Številna podjetja imajo v lasti avtomobile, ki jih uporabljajo za poslovna potovanja. Obstajajo tudi organizacije, ki imajo v lasti avtobuse, čolne ali celo helikopterje. Ne glede na prevoz, ki ga ima podjetje, ga je treba prijaviti s posebno deklaracijo.

O tem bomo govorili spodaj. Podjetja in posamezniki morajo plačati davek.

Toda o predmetih morajo poročati samo pravne osebe.

Če samostojni podjetnik uporablja avtomobil v dejavnosti, potem se vsi davčni izračuni izvajajo v skladu s pravili za posameznike, to pomeni, da samostojni podjetnik plača prometni davek na podlagi obvestila Zvezne davčne službe, vendar samostojni podjetnik ne predloži izjavo. Osnova za obračun davka na avtomobil je moč motorja.

Za druge prevoze se določijo druge merske enote, ki so določene v 1. čl.

Obračun prometne davke za leto 2019 za pravne osebe je treba oddati najkasneje do 1. februarja 2019.

359 davčnega zakonika Ruske federacije. Primer. Mak LLC ima registriran avtomobil z zmogljivostjo 102 KM.

št. MMV-7-11/99.

1. razdelek 1, kjer podjetje navede davek, ki ga je treba plačati;
2. Naslovna stran;
3. razdelek 2, v katerem organizacija dešifrira znesek davka za vsak avto.

Najprej se pogovorimo o tem, kako izpolniti razdelek 2 in nato razdelek 1.

Navodila za izpolnjevanje obračuna prevozne takse so v članku. Napoved prometne davke za 2019 za pravne osebe je treba oddati do 1. februarja 2019. Obrazec je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 20. februarja 2012.

Obračun prometne takse za leto 2019

Napoved prometne davke za leto 2019 lahko oddate na starem ali novem obrazcu.

Namenoma kršimo kronologijo, saj brez davčnih podatkov za posamezen avtomobil ni mogoče izračunati celotnega zneska plačila. Torej, prevzamete poročilo. Da vas med postopkom ne bi motili, preverite, ali imate pri roki potrdilo o registraciji vozila ali PTS.

Nova je primernejša za tiste, ki plačujejo v sistemu Plato.

Prenesite naš obrazec in vzorec obrazca. Napoved za prometni davek morajo predložiti samo organizacije z registriranimi vozili (357. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Če podjetje nima lastnega prevoza, ničelne napovedi ni treba oddati. Dejansko v tem primeru organizacija ni plačnik prometnega davka (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 4. marca 2008 št. 03-05-04-02/14). Napoved prometnega davka vložijo organizacije davkoplačevalcev (čl

1 žlica 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je organizacija registrirala avtomobil pred 15. decembrom 2019 (vključno), je treba davek izračunati ob upoštevanju tega meseca (odstavek 3 čl.

Napoved prometnega davka (nov obrazec)

Z odredbo Zvezne davčne službe z dne 25. aprila 2014 št.

Ta odredba v prilogah vsebuje nov obrazec izjave in potrjuje postopek za njegovo izpolnjevanje.

Kot veste, prometni davek plačajo organizacije, ki imajo vozila v svojih bilancah. Za vsako vozilo se izpolni ločen razdelek 2. Če ima vozilo več kot enega lastnika, se v novi vrstici 120 navede delež organizacije, ki izpolni obračun davka na promet, v pravici do tega vozila.

Delež v tem polju se vnese kot ulomek.

Napoved prometne davke za leto 2019 za pravne osebe

Če ima podjetje vozilo, je dolžno zanj plačati davek in predložiti obračun davka na vozila za leto 2019.

Če je organizacija edini lastnik prevoza, se ji doda 1, če ima polovico, potem ½, tretjina - 1/3 itd. Pojav drugega novega stolpca 150 je povezan s spremembami v obračunu prometnega davka v letu 2014.

Zvezna davčna služba je že odobrila nov obrazec izjave. Poglejte, na kakšnem obrazcu oddati poročilo za leto 2019 in kako ga izpolniti.

Obrazec izjave, vzorec in primer izpolnitve najdete v tem članku. Če je imela pravna oseba leta 2019 v lasti vsaj en avtomobil ali drugo vozilo iz prvega odstavka 358. člena Davčnega zakonika Ruske federacije (člen

357 Davčnega zakonika Ruske federacije), je treba predložiti obračun davka na promet za leto 2019. Če podjetje v svoji bilanci nima obdavčenih vozil, potem obračuna ničelne prometne dajatve za leto 2019 davčnemu uradu ni treba predložiti.

Pravne osebe morajo obračun davka od prevoza za leto 2019 predložiti davčnemu organu v kraju registracije podjetja.

Deklaracija prometnega davka

Podjetja bodo morala prometni davek za leto 2019 poročati na novem obrazcu. Obrazec je bil potrjen z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 5. decembra 2016 št. Rok za predložitev obračuna davka na promet za organizacije je najpozneje 1. februarja leta, ki sledi poteku davčnega obdobja.

Poročanje je treba predložiti na lokaciji podjetja ali ločenega oddelka. Pri izpolnjevanju napovedi za prometni davek je treba upoštevati nove črtne kode, ki povečujejo koeficiente za avtomobile, vredne več kot 3 milijone rubljev, in delež lastništva vozila.

Organizacije – pravne osebe morajo najkasneje do 1. februarja oddati obračun davka v prometu za leto 2019. Povedali vam bomo, kaj je treba upoštevati pri spremembi obrazca napovedi in kako poročati.

9103 Izbor odgovorov na vprašanja o plačilu prometne dajatve 2019 po pogodbi o lizingu, ko je avto v bilanci in če je avto iskan ali je bil udeležen v nesreči.

Roki za poročanje v letu 2019

V tem članku smo sistematizirali in v obliki tabel predstavili vrste in čas poročanja regulativnim organom za družbe z omejeno odgovornostjo. V obdobju od januarja do aprila 2019 LLC poročajo o rezultatih za leto 2015. Posamezne vrste in roki poročanja so odvisni od izbranega sistema obdavčitve.

1. Za 2. četrtletje 2019 - do 25. julija 2019
2. Za 4. četrtletje 2015 - do 25. januarja 2019
3. Za 3. četrtletje 2019 - do 25.10.2019
4. Za 1. četrtletje 2019 - do 25. aprila 2019

Plačilo se izvede v enakih obrokih v treh mesecih po četrtletju poročanja. Pošiljanje plačil do 25. v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju, se odda na podlagi rezultatov vsakega četrtletja.

Postopek in roki za vložitev napovedi ter plačilo akontacije in davkov so določeni v 3. čl.

Nova napoved za prometni davek: v katerih primerih se lahko uporabi v letu 2019

Nedavno je Zvezna davčna služba Rusije z odredbo z dne 5. decembra 2016 št. (glej.

"Potrjena je nova oblika napovedi prometnega davka"

Kot je navedeno v sami odredbi, je treba pri sestavi poročila za leto 2019 uporabiti nov obrazec napovedi (predložen davčnemu organu do 01.02.18). Vendar, kot so pojasnili strokovnjaki Zvezne davčne službe Rusije v pismu št. z dne 29. decembra 2016, se lahko ta obrazec v nekaterih primerih uporabi v tekočem letu 2019. Kot veste, so v novem obrazcu za davčno napoved vrstice, ki odražajo plačane zneske "cestnine".

V zvezi s tem davčni uradniki priporočajo uporabo novega obrazca napovedi pri pripravi poročil za leto 2019 za tiste zavezance, ki uveljavljajo davčno olajšavo za vozila z največjo dovoljeno maso nad 12 ton (glej »Sprejet je bil zakon, ki omogoča znižanje zneska prometni davek v višini "cestni davek", plačan po sistemu "Platon")

Poglavje 28 Davčnega zakonika Ruske federacije

Vsak člen "davčnega zakonika za telebane" bo sovpadal z glavo davčnega zakonika Ruske federacije.

Objavljeno gradivo opisuje prometno takso. Članki so namenjeni računovodjem začetnikom; za računovodje, ki so prej imeli ozko specializacijo (recimo izračun plač), zdaj pa nameravajo prevzeti višji položaj (na primer namestnik glavnega računovodje); za študente. Namen naših člankov je dati osebi splošno predstavo o mehanizmu delovanja določenega davka.

Ta mehanizem je zelo težko razumeti z branjem davčnega zakonika - utopili se boste v podrobnostih (kot je seznam stroškov), ne da bi se sploh približali postopku za izračun davka. In ideja o bistvu davka, ki jo lahko dobite s pomočjo naših člankov, naredi branje davčnega zakonika Ruske federacije enostavno in prijetno.

Samo organizacije, ki so v letu 2017 registrirale kopenska, vodna ali zračna vozila, ki so predmet obdavčitve, morajo predložiti napoved davka na promet (358. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Za poročanje za leto 2017 bi morali uporabiti nov obrazec izjave, o katerem bomo razpravljali v tem članku.

Nova davčna napoved za prometno takso 2017

Nov obrazec za obračun davka na promet je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 5. decembra 2016 št. MMV-7-21/668 (Dodatek št. 1 k odredbi). Podjetja ga uporabljajo s poročanjem za leto 2017, v letu 2017 pa lahko nov obrazec uporabljajo tudi davčni zavezanci, na primer za koriščenje oprostitve za velike tovore, za katere je bilo v letu 2016 plačilo po sistemu PLATO.

S to odredbo so bili potrjeni tudi elektronski formati obračuna prometnega davka (priloga št. 2) in postopek izpolnjevanja (priloga št. 3).

Nova napoved vsebuje naslovno stran in dva razdelka: znesek davka in obračun davka za posamezno vozilo. Sestaviti ga je treba za davčno obdobje, ki je za prometni davek koledarsko leto. Podrobnejša navodila za izpolnjevanje in šifre, ki se uporabljajo pri sestavi izjave, so v prilogi št. 3 k naročilu št. MMV-7-21/668.

Katere novosti vsebuje sedanji obračun davka na promet v primerjavi z lanskim?

Davčni zavezanci lastniki težkih tovornih vozil lahko po novem v napovedi navedejo davčno ugodnost oziroma olajšavo za vozilo z največjo dovoljeno maso nad 12 ton, vpisano v evidenco vozil sistema PLATO. Da bi ga upoštevali pri izračunu davka, je plačani znesek naveden v vrstici 290 razdelka 2 izjave, vrstica 280 pa odraža kodo tega odbitka - 40200.

Oddelek 2 posodobljene izjave »Prometni davek 2017« je dopolnjen z več novimi vrsticami, ki se izpolnijo na podlagi dokumentov o registraciji vozila:

• datum registracije vozila – vrstica 070,
• datum prenehanja registracije, tj. odjava – linija 080,
• leto izdelave vozila – linija 130.

Izjava lahko zdaj navede skupni znesek davka na ves prevoz davkoplačevalca, ki se nahaja na ozemlju enega subjekta, če se v skladu z zakonom celoten znesek davka nakaže v regionalni proračun. Če želite to narediti, morate vnaprej pridobiti soglasje regionalne zvezne davčne službe - pred začetkom prijavljenega davčnega obdobja.

Na napovedi za davek v prometu ni več treba odtiskati žiga.

Upoštevajte, da so bila v pismu Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 03.03.2017 št. BS-4-21/3897 objavljena kontrolna razmerja za preverjanje kazalnikov novega obrazca napovedi prometnega davka za leto 2017. Ker ti isti razmerja uporabljajo davčni organi sami, je priporočljivo najprej preveriti izpolnjeno izjavo, preden jo oddate Zvezni davčni službi.

Obračun davka na promet 2017: roki za oddajo

Rok za oddajo obračuna prevozne takse se ni spremenil. Naj vas spomnimo, da morate davčno napoved oddati na lokaciji vozila. Na primer, če imate avto registriran pri ločenem oddelku podjetja, morate zanj predložiti deklaracijo o "prevozu" inšpektoratu, kjer je registriran ločeni oddelek.

Za izpolnitev rokov za prometni davek mora davčni zavezanec napoved za leto 2017 nemudoma poslati Zvezni davčni službi po pošti s seznamom prilog ali jo prinesti osebno ali prek zastopnika, lahko pa jo odda tudi elektronsko prek TKS. Za dan oddaje napovedi se šteje dan oddaje oziroma oddaje napovedi. Ne smemo pozabiti, da izjavo predložijo samo v elektronski obliki tisti davkoplačevalci, katerih povprečno število zaposlenih v preteklem letu je bilo več kot 100 ljudi (odstavek 3 člena 80 Davčnega zakonika Ruske federacije), drugi zavezanci za prometni davek. lahko odda napoved v »papirnati« obliki.

Kot doslej je rok za vložitev napovedi za davek od prevozov določen najkasneje do 1. februarja po preteklem davčnem obdobju. Ne glede na elektronsko ali »papirnato« obliko oddaje napovedi je določeni rok za oddajo napovedi prometne dajatve za vse enak. Četrtletnega poročanja prometnega davka ni, lahko pa regije določijo obdobja poročanja za plačilo akontacije davka. Tako je treba »prometno« deklaracijo za leto 2017 oddati najpozneje do 01.02.2018.

Neupoštevanje roka za predložitev napovedi prometnega davka za leto 2017 grozi davkoplačevalcu globa v višini najmanj 1000 rubljev ali v višini od 5% do 30% zneska prijavljenega davka (119. člen Davčnega zakonika RS Ruska federacija).

Napoved prometnega davka za leto 2018 (vzorec izpolnjevanja)

Organizacije, ki imajo v lasti vozila, morajo letno prijaviti prometni davek zvezni davčni službi na kraju registracije vozila (odstavek 1 člena 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izjema je predvidena le za lastnike avtomobilov, ki niso zavezani obdavčitvi in ​​so določeni v 2. odstavku čl. 358 Davčni zakonik Ruske federacije.

Največji davkoplačevalci - lastniki vozil - predložijo davčno napoved za prometni davek Zvezni davčni službi v kraju registracije kot največji davčni zavezanec (odstavek 4 člena 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Preklic napovedi prometnega davka

Davčna služba je pripravila predlog zakona, po katerem pravnim osebam ne bo več treba oddajati obračuna prometne davka, pa tudi obračuna davka na zemljišča. Organizacije bodo tako kot doslej v proračun plačevale prometne in zemljiške davke, inšpektorji pa bodo plačani znesek primerjali z izračunanim zneskom.

Ukinitev napovedi prometnega in zemljiškega davka bo nedvomno olajšala življenje računovodjem.

Soglasje ruskega predsednika Vladimirja Vladimiroviča Putina za preklic teh izjav je bilo že prejeto. Še vedno je treba počakati na ustrezne spremembe davčnega zakonika Ruske federacije.

Rok za oddajo obračuna prevoznine

Davčna napoved za prometni davek se predloži davčnemu organu najpozneje 1. februarja naslednjega leta (odstavek 3 člena 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če zadnji dan za oddajo poročil sovpada z vikendom ali praznikom, se rok prestavi na naslednji delovni dan (odstavek 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Na podlagi rezultatov leta 2018 je treba davčno napoved za prometni davek oddati brez globe inšpektorjev najkasneje do 1. februarja 2019.

V skladu z normami veljavne zakonodaje Ruske federacije se izjava o predplačilih za prometni davek ne predloži (47. člen 2. člena zakona z dne 27. julija 2010). št. 229-FZ).

Napoved prometnega davka (obrazec)

Odobrena je bila davčna napoved za prometni davek (obrazec) in postopek za njeno izpolnjevanje št. MMV-7-21/668@.

Postopek za izračun prometne takse in rok plačila

Znesek prometnega davka za leto se določi kot zmnožek davčne stopnje in moči motorja (potisk reaktivnega motorja, bruto tonaža) vozila (2. odstavek 362. člena, 1. odstavek 359. člena Davčnega zakonika RS Ruska federacija).

Stopnje prometnega davka, roki za plačilo davka in akontacije nanj so določeni v vsaki regiji posebej (odstavek 1 člena 361, odstavek 6 člena 362, odstavek 1 člena 363 Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru rok za plačilo davka za leto ne sme biti določen pred 1. februarjem naslednjega leta (1. člen 363. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Na primer, lastniki vozil, registrirani v Moskvi, plačajo davek šele ob koncu leta; akontacije davka ni treba izračunati in plačati (moskovski zakon št. 33 z dne 09.07.2008). Torej morajo v Moskvi podjetja plačati prometni davek v proračun najpozneje do 5. februarja naslednjega leta (1. člen 3. člena moskovskega zakona št. 33 z dne 09.07.2008).

Algoritem za izračun prometne takse za pravne osebe.

Postopek izpolnjevanja davčne napovedi za prometni davek

Kako izpolniti obračun davka na promet - Naslovna stran

Na naslovni strani davčne napovedi so navedeni podatki o organizaciji (ime, davčna številka, kontrolna točka, koda gospodarske dejavnosti, telefonska številka), pa tudi leto poročanja, za katero se predloži poročilo, in koda zvezne davke. Storitev, za katero se prijava odda.

Če poročilo oddate prvič v letu, bo pri oddaji posodobljene napovedi številka popravka »0«, številka popravka pa »1«, »2« itd.

Pri oddaji napovedi za leto bo davčno obdobje »34«, pri oddaji napovedi za zadnje obdobje ob likvidaciji ali reorganizaciji podjetja pa bo davčno obdobje »50«.

Koda davčnega organa ustreza prvim štirim številkam TIN podjetja.

Pri oddaji izjave na lokaciji podjetja ali vozila se vpiše šifra »260«, če prijavo odda največja organizacija, se pod oznako »213« vpiše šifra »216«.

Postopek izpolnjevanja obračuna prometnega davka - Oddelek 1. Znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun

V razdelku 1 davčne napovedi za prometni davek je navedena šifra proračunske klasifikacije za prometni davek, teritorialna oznaka OKTMO in izračunani zneski letnega davka in akontacije ter znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun pri konec leta.

Izpolnjevanje napovedi za prometno davek - Oddelek 2. Izračun zneska davka za posamezno vozilo

V razdelku 2 napovedi za prometni davek se izračuna znesek letnega davka za vsako vozilo z navedbo teritorialne kode OKTMO.

Koda tipa vozila je navedena na podlagi dodatka 5 k postopku z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 5. decembra 2016. št. MMV-7-21/668. Na primer, za osebni avtomobil morate vnesti kodo "51000".

Identifikacijska številka, znamka, registrska tablica, datum registracije in leto izdelave vozila so navedeni v potrdilu o državni registraciji.

Merska enota davčne osnove je navedena v skladu z Dodatkom 6 k Postopku za izpolnjevanje izjave, odobrenem z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 5. decembra 2016 št. MМВ-7-21/668. Na primer, enota moči motorja v konjskih močeh je "251".

Ekonomski razred in število let, ki so pretekla od leta izdelave vozila, izpolnijo samo tiste organizacije, katerih davčna stopnja je odvisna od teh kazalnikov (odstavek 3 člena 361 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Število polnih let lastništva vozila se določi na naslednji način: če je vozilo registrirano do vključno 15. dne v mesecu, je ta mesec enak polnemu mesecu lastništva in tudi meseci, v katerih je vozilo odjavljeno. po 15. na 2. dan (odstavek 3 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če je lastnik vozila samo en, se pri izpolnjevanju lastninskega deleža na vozilu navede »1/1«, če je lastnikov vozila več, se delež navede glede na število lastniki “1/2”, “1/3”.

Za določitev stopnje lastništva (vrstica 160) morate število mesecev, v katerih ste lastnik vozila, deliti s skupnim številom mesecev v letu. Na primer, če ste lastnik vozila 9 mesecev, bo koeficient lastništva 0,75 (9 : 12).

Koeficient povečanja (vrstica 180) se izpolni samo za draga vozila (odstavek 2 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Regionalni organi lahko določijo ugodnosti, ki v celoti ali delno oprostijo plačila prometnega davka.

Napoved za prometni davek 2018

Bliža se rok za oddajo obračuna prevoznine. Organizacije jih morajo predložiti Zvezni davčni službi najkasneje do 1. februarja 2018. Kaj se je spremenilo, kako pravilno izpolniti poročilo in česa ne smete pozabiti?

Rok za plačilo prevozne takse

Organizacija plača prometni davek za vsako vozilo, ki je nanj registrirano. Ta obveznost velja do odjave avtomobila pri prometni policiji, tudi če ga ne uporabljate (1. člen 358. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. februarja 2016 št. 03-05-06-04/9050).

Davek na avtomobil, registriran za ločeno enoto, se plača na lokaciji OP (1. člen 363. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 29. oktobra 2013 št. 03-05-04-04/45850).

Davek se prenese ob koncu leta, v nekaterih regijah pa so četrtletni akontacije.

KBK - 182 1 06 04011 02 1000 110.

Prometna taksa je regionalna, zato:

• davčna stopnja v mejah, ki jih določa pogl. 28 Davčni zakonik Ruske federacije;
• postopek in roki plačila davka;
• davčne ugodnosti in razlogi za njihovo uporabo določajo zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije, na ozemlju katerih je avtomobil registriran.

Postopek za izračun prometne dajatve

Po čl. 362 davčnega zakonika Ruske federacije organizacije izračunajo znesek davka neodvisno.

Davčno obdobje je koledarsko leto.

Davek se izračuna za leto za vsak avtomobil, registriran v organizaciji (klavzula 1, klavzula 1, člen 359 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Davek na avto = moč motorja v KM. x davčna stopnja.

Moč motorja je vzeta iz naslova ali prometnega dovoljenja. Če je moč navedena v kW, jo je treba pretvoriti v konjske moči z množenjem z 1,35962. Rezultat se zaokroži na drugo decimalno mesto. Na primer, 150 kW je 203,94 KM. (150 kW x 1,35962) (točka 19 Metodoloških priporočil za uporabo poglavja 28 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Stopnje določa zakonodaja subjekta Ruske federacije, v kateri je registriran avtomobil (odstavek 1 člena 361 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če je stopnja odvisna od starosti avtomobila, jo je treba izračunati od leta, ki sledi letu izdelave (odstavek 3 člena 361 Davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, leto izdelave avtomobila je 2016. Potem je leta 2016 star 0 let, leta 2017 je star 1 leto itd.

Če avto ni bil v uporabi celo leto, se davek popravi s koeficientom Kv. Vrednost koeficienta se določi natančno na 4. decimalno mesto po formuli (točka 5.15 Postopka za izpolnjevanje deklaracije):

Koeficient Kv = število polnih mesecev delovanja vozila / 12.

Mesec nakupa je vključen v izračun, če je avto registriran do vključno 15. dne. In mesec odtujitve avtomobila - če je odjavljen po 15. (3. člen 362. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Po izračunu davka za vsak avto se rezultati povzamejo. Tako dobimo obračunan davek za leto. Če v vaši regiji ni predplačil, je treba ta znesek plačati v proračun. Če ste plačevali akontacije, boste ob koncu leta plačali razliko med letom obračunanim davkom in akontacijami.

V katerih primerih ni treba plačati prometne dajatve?

Prometne dajatve ni treba plačati, če je vozilo registrirano in odjavljeno:

• v obdobju od 1. do 15. v mesecu;
• v obdobju od 16. do 30. v mesecu;
• ob prijavi po 15. v enem mesecu in odjavi pred 15. v naslednjem mesecu;
• nekega dne.

Takšna pojasnila so navedena v pismu Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 19. junija 2017 št. BS-4-21/11566@.

Poleg tega se davek ne plača v primeru kraje avtomobila (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 3. oktobra 2017 št. 03-05-06-04/64192).

Agencija je pojasnila, kateri dokumenti lahko lastnika avtomobila oprostijo plačila davka na promet, če je ukraden.

Po odstavkih. 7 odstavek 2 čl. 358 davčnega zakonika Ruske federacije vozilo ne bo obdavčeno, če so zvezni davčni službi predloženi dokazni dokumenti organov kazenskega pregona. Lahko so:

• potrdilo o tatvini;
• sklep o uvedbi kazenske zadeve.

Poleg tega je oddelek spomnil, da je izgubljeni avtomobil mogoče odjaviti pri Državnem inšpektoratu za varnost prometa (Odredba Ministrstva za notranje zadeve Ruske federacije z dne 24. novembra 2008 št. 1001). Če želite to narediti, bo moral lastnik poslati vlogo pri ustreznem oddelku prometne policije.

Naj opozorimo, da čl. 85 davčnega zakonika Ruske federacije zavezuje prometno policijo, da samostojno, brez sodelovanja lastnika vozila, Zvezni davčni službi prijavi dejstvo odjave ukradenega avtomobila. To se naredi v 10 dneh. Če najdejo ukraden avto, ga lahko ponovno registrirajo.

Prometni davek pri uporabi sistema Platon

Organizacije lahko zmanjšajo prometni davek, izračunan ob koncu leta za vsak 12-tonski tovornjak, registriran v Platonu, za znesek, plačan za tak tovornjak za nadomestilo škode na avtocestah med letom (2. odstavek 362. člena Davka zakonik Ruske federacije). Prednosti veljajo za pravna razmerja, nastala od 1. januarja 2016.

Poleg tega je prometni davek regionalni davek. Ko ga uvedejo na ozemlju svoje regije, lahko zakonodajni (predstavniški) organi sestavnega subjekta Ruske federacije določijo diferencirane davčne stopnje za vsako kategorijo vozil, pa tudi ob upoštevanju števila let, ki so pretekla od leto proizvodnje vozil in (ali) njihov okoljski razred. Dodatne davčne ugodnosti so lahko zagotovljene tudi lastnikom težkih tovornjakov.

Dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 03.05.2017 št. 03-05-06-04/27086

Opomba urednika:

Za potrditev pravice do odbitka prometnega davka na težka vozila lahko uporabite posebno poročilo, ki ga lastnik avtomobila prejme z dostopom do njegove osebne evidence v sistemu Platon (pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 26. avgusta 2016 št. BS-4-11/15777).

Kako uporabiti naraščajoči koeficient za prometni davek

Seznam osebnih avtomobilov s povprečno ceno 3 milijone rubljev, ki se uporabljajo v naslednjem davčnem obdobju, je objavljen najkasneje 1. marca naslednjega davčnega obdobja na uradni spletni strani Ministrstva za industrijo in trgovino Ruske federacije. na internetu. To izhaja iz 2. odstavka čl. 362 Davčni zakonik Ruske federacije. Stroški avtomobila in trenutek njegove registracije ne igrajo vloge.

Posebno pozornost je treba nameniti zadnjemu stolpcu seznama, kjer je navedena starost avtomobila, ki se izračuna iz leta izdelave. Na primer, avto, ki je bil izdan leta 2016, je leta 2016 star 1 leto, leta 2017 2 leti itd. (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. maja 2017 št. 03-05-04/30334, Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 2. marca 2015 št. BS-4-11/3274@).

Če je na seznamu avto, vendar je njegova starost drugačna, se faktor povečanja ne uporabi (pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 11. januarja 2017 št. BS-4-21/149).

Če je vaš avto na seznamu, potem za leto 2017 plačate davek z naraščajočim koeficientom.

Obračun davka v prometu za leto 2017 je treba oddati na novem obrazcu

Z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 5. decembra 2016 št. .

Od poročila za davčno obdobje 2017 je treba uporabiti že posodobljeno različico izjave.

Kaj se je spremenilo v izjavi:

• razdelek 2 »Izračun zneska davka za vsako vozilo«: pojavile so se nove vrstice (070, 080, 130), ki odražajo datum registracije vozila, datum prenehanja registracije in leto izdelave vozila;
• za lastnike težkih tovornjakov, ki plačajo pristojbino za škodo na cestah, posodobljena izjava vsebuje posebne vrstice (280 in 290), ki odražajo kodo davčnega odbitka in znesek odbitka, izračunan v rubljih;

V zvezi s temi novostmi je Zvezna davčna služba Ruske federacije razvila kontrolna razmerja, s katerimi lahko preverite pravilnost izpolnjevanja poročil. Zlasti se je pojavila nova kontrolna povezava med davčno olajšavo (stran 290) in podatki, pridobljenimi iz registra cestninskega sistema za nadomestilo škode, ki jo povzročijo težki tovornjaki na avtocestah (pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 03.03.2017 Št. BS-4-21/3897@) .

Prej so davkoplačevalci poročali o prometnem davku v obliki, odobreni z Odlokom Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 20. februarja 2012 št. MМВ-7-11/99@.

Postopek izpolnjevanja deklaracije

Najprej se za vsako vozilo izpolni razdelek 2 deklaracije. Oznaka tipa vozila (vrstica 030) je navedena v prilogi k postopku izpolnjevanja izjave.

Podatki o avtomobilu - identifikacijska številka (VIN), znamka, registrska številka, datum registracije, leto izdelave so vzeti iz naslova oziroma prometnega dovoljenja. Datum prenehanja registracije (vrstica 080) se navede samo za vozila, ki so bila v letu poročanja odjavljena.

Davčna osnova (vrstica 090) je moč motorja v konjskih močeh. Vrstica 100 označuje kodo konjskih moči - 251.

Okoljski razred (vrstica 110) se odraža v PTS. Če ga ni, se v vrstici 110 postavi pomišljaj.

Vrstica 120 se izpolni le, če je davčna stopnja odvisna od števila let od leta izdelave avtomobila.

V vrstici 140 je navedeno število polnih mesecev lastništva avtomobila v letu poročanja, v vrstici 160 pa koeficient Kv. Če ste imeli avto celo leto, vnesite 12 v vrstico 140 in 1 v vrstico 160.

Linija 150 mest 1/1.

Koeficient Kp (vrstica 180) je naveden samo za drage avtomobile.

V vrstici 190 in 300 se vpiše obračunan davek.

Vrstice 200-290 se izpolnijo v primeru koriščenja ugodnosti.

Ko izpolnite razdelek 2 za vse avtomobile, lahko preidete na razdelek 1.

V vrstici 021 in 030 je prikazan skupni znesek davka za vse avtomobile, če akontacije niso plačane.

Če so predujmi plačani, jih je treba navesti v vrsticah 023-027, v vrstici 030 pa davek, ki ga je treba plačati ob koncu leta.

Vzorec izpolnjevanja napovedi za prometni davek za leto 2017

Med letom je bila organizacija lastnik avtomobila 11 mesecev - od januarja do novembra.

Koeficient Kv za izračun davka za leto je 0,9167 (11 mesecev / 12 mesecev).

Izračunani znesek davka za leto 2017 je 2819 rubljev. (123 KM x 25 rubljev/KM x 0,9167).

Znesek davka za leto je 2.819 rubljev.

Če bi do konca 2016 organizacija pristopila z nič transportnega davka, ali moram to leta 2017 prijaviti Zvezni davčni službi? Analiziramo, ali obstaja zakonska obveznost oddaje poročila o ničelnem prometnem davku.

Kaj pravi davčni zakonik Ruske federacije?

V 28. poglavju davčnega zakonika, namenjenem prometnemu davku, približno nič transportnega davka in niti besedica ni bila omenjena o ustrezni izjavi. Zato je že dolgo uveljavljeno pravilo, da podjetjem ni treba vlagati.

V bistvu govorimo o 2 situacijah:

1. kadar ni predmetov obdavčitve;
2. Obstaja prevoz, vendar ga davčni zakonik Ruske federacije ne uvršča med davčne predmete.

Podjetja s posebnim režimom niso oproščena plačila prometne dajatve in vložitve napovedi zanjo.

Brez predmetov

Podjetje ne sme obupati nična napoved prevoznine za leto 2016 leto, če nimate lastnega prevoza. To pomeni, da ni registriran pri prometni policiji (357. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Pomembno je, da Ministrstvo za finance v celoti podpira ta pristop (dopis z dne 3. 4. 2008 št. 03-05-04-02/14). Seveda bo globa za neoddajo napovedi za prometno dajatev v tem primeru nezakonita.

Še več: inšpektoratu niste dolžni sporočiti odsotnosti predmetov prometne dajatve, pa tudi davčne osnove zanje. Konec koncev, če ni predmeta, vas zakon ne zavezuje k obračunu prometnega davka.

Predmeti, od katerih je treba odbiti prometni davek, so navedeni v 1. odstavku čl. 358 Davčni zakonik Ruske federacije. Med njimi so avtomobili, motorna kolesa, avtobusi, jahte, čolni, motorni čolni itd.

Prevoz brez davka

Druga situacija, ko obstaja nič transportnega davka: prevoz je registriran za organizacijo, vendar zaradi svoje specifičnosti ni razvrščen kot predmet davčnega zakonika Ruske federacije. Za to ne plačajo davka.

Zaprti seznam takih vozil vsebuje klavzulo 2 čl. 358 Davčni zakonik Ruske federacije. Tukaj je nekaj primerov:

• ukraden avto;
• kmetijski transport;
• avtomobili za invalide;
• čolni na vesla in lahki motorni čolni.

Če je popust na vse predmete

Lahko se zgodi, da ugodnost prevoznega davka v obliki popolne oprostitve velja za celoten prevoz podjetja. To je mogoče na primer v Moskvi. Na podlagi sub. 1. odstavek 1. čl. 4 moskovskega zakona z dne 9. julija 2008 št. 33 "O prometnem davku", podjetja, ki prevažajo potnike, ne plačujejo davka na takšna vozila (avtobusi itd.). V takih primerih bi se zdelo ni oddana napoved prevoznine.

Razlaga je precej preprosta: takšne organizacije še naprej ostajajo plačniki prometnega davka, saj je predmet za to na voljo. In uporaba ugodnosti zanj na noben način ne vpliva na obstoj predmeta.

Če je stopnja 0 %

Podobna situacija se pojavi, ko regionalni zakon določa stopnjo prometnega davka 0 odstotkov. V tem primeru Zvezna davčna služba dovoljuje izpolnjevanje oddelka 2 izjave z ničelnimi vrednostmi (pismo z dne 20. julija 2012 št. BS-4-11/12083). Kot rezultat, dobimo v čisti obliki ničelna napoved prevoznine.

Obrazec napovedi za prometni davek, ki se lahko uporablja za poročanje za leto 2016, je bil odobren z odredbo ruske davčne službe z dne 20. februarja 2012 št. MMV-7-11/99.
Na naši spletni strani.

domov » Vprašanja o zdravju otrok » Ali dajo nič transportnega davka? Ali je treba oddati ničelno napoved za prometno dajatev. Ali je možno oddati ničelno napoved za prometno dajatev?