Pripravljen na naslednje plačilo.

Gotovina- denarna sredstva, sestavljena iz gotovinskih bankovcev.

Negotovinski denar- sredstva na TRR in drugih računih.

Bančni izpisek— kopijo evidenc o tekočih in tekočih računih podjetja s prilogo primarnih dokumentov.

Obveznosti podjetja- izposojeni kapital, ki mora biti vrnjen upnikom v določenem roku.

Računovodstvo gotovinskega poslovanja

Del sredstev organizacije se lahko hrani v blagajni. Višina teh sredstev je omejena limit, ki ga določi banka v dogovoru z organizacijo. Na plačilne dni je dovoljeno preseči stanje gotovine v blagajni.

Glavni dokumenti, ki dokumentirajo prejem in izdajo gotovine, so vhodne in izstopne blagajniške naloge. , nadomestila, pokojnine in štipendije se izpisujejo iz blagajne po plačilnih listah. V tem primeru se gotovinski prejemki za vsakega prejemnika ne sestavijo. Izbrisi, madeži in popravki v blagajniških dokumentih niso dovoljeni.

Analitično računovodstvo gotovinsko poslovanje opravlja blagajna v blagajniška knjiga. Strani te knjige so oštevilčene, prešite in zapečatene z voščenim pečatom. Blagajniška knjiga se vodi v dveh izvodih s karbonskim papirjem. Drugi izvod knjige v obliki odtrganih listov služi kot blagajniško poročilo in se predloži v računovodstvo. Vpisi v blagajniško knjigo se opravijo po prejemu ali izdaji denarja na podlagi vhodnih ali odhodnih nalogov.

Na koncu dneva blagajnik izračuna rezultate transakcij za dan, dvigne stanje denarja za naslednji dan in predloži poročilo računovodstvu skupaj z vhodnimi in odhodnimi gotovinskimi dokumenti.

V računovodstvu za evidentiranje gotovinskih transakcij se ohranja (50 "Gotovina"). Debetno stanje na računu pomeni razpoložljivost denarja v blagajni organizacije (50-1) ali blagajnah blagajn, ladij, rečnih prehodov (50-2) na 1. dan v mesecu. Na račun
Odprete lahko 50 podračunov "Blagajna": 50-1 "Blagajna organizacije",
50-2 "Poslovna blagajna", 50-3 "Blagajniški dokumenti" itd. Debetni promet računov 50-1 in 50-2 prikazuje prejem gotovine v blagajnah za mesec, kreditni promet pa zneski, izdani v mesecu. Gotovinske transakcije se odražajo v nalogu dnevnika št. 1, ki se vodi v dobro računa 50 "Denar", kot tudi v izpisku št. 1 v breme istega računa. Vknjižbe v te knjigovodske knjige (revijalni nalog in izpisek) se izvajajo na podlagi blagajniških poročil.

Blagajna lahko poleg gotovine hrani tudi račune in poštne znamke, državne koleke, vozovnice in druge denarne listine. Obračunani so na aktivnem kontu 50-3 "Blagajniške listine" v višini dejanskih stroškov njihove pridobitve. Prejem in izdaja teh dokumentov se dokumentirata z vhodnimi in izhodnimi blagajniškimi nalogi. Analitično računovodstvo se izvaja glede na njihove vrste.

Vsaj enkrat na mesec proizvedeno popis gotovine v blagajni, ki ga nenadoma izvede komisija, imenovana z odredbo vodje organizacije, v prisotnosti blagajnika. Rezultati inventure se dokumentirajo z aktom. Ugotovljeni primanjkljaji se poberejo pri blagajni, presežki pa se prejmejo in vključijo v dobiček organizacije.

Razmislimo o glavnih operacijah, ki se odražajo v bremenitvi računa 50 "Denar".

• debetni račun 50 "gotovina",
• kreditni račun 51 "Tekoči računi".

• debetni račun 50 "gotovina",
• v dobro računa 99 "Dobički in izgube".

• debetni račun 50 "gotovina",
• kreditni račun 76 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki."

• debetni račun 50 "gotovina",
• kreditni račun 71 "Poravnave z odgovornimi osebami."

• debetni računi 50-1, 50-2,
• kreditni račun 90-1 "Prihodki",
• dobro na račun 91-1 "Drugi prihodki".

• debetni račun 50 "gotovina",
• kredit na račun 73-2 "Izračuni za nadomestilo materialne škode."

Poslovanje v dobro računa 50 "Denar":

• debetni račun 70 "Poravnave z osebjem za",
• kredit na računu 50 "gotovina".

• bremenitev računa 94 "Manjki in izgube zaradi poškodb dragocenosti",
• kredit na računu 50 "gotovina".

• bremenitev računa 71 "Poravnave z odgovornimi osebami",
• kredit na računu 50 "gotovina".

• bremenitev računa 51 "Tekoči račun",
• kredit na računu 50 "gotovina".

• bremenitev računa 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci",
  bremenitev računa 76 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki",
• kredit na računu 50 "gotovina".

Če organizacije opravljajo gotovinske transakcije s tujo valuto, je treba za vsako tujo gotovino odpreti podračune na računu 50 "Denar".

Vsa denarna plačila organizacije se odražajo na posebnem računu 50 "Denar". In vsako dejanje z denarjem se imenuje gotovinska transakcija. V članku se bomo podrobneje posvetili značilnostim računovodstva denarnih transakcij v podjetju in samostojnih podjetnikih, upoštevali računovodski račun 50, knjižbe na račun 50, ki odražajo glavne denarne transakcije in dokumentiranje gotovinskih transakcij.

Mimogrede, računovodstvo za negotovinska plačila se vodi na računu 51, preberite več o značilnostih računovodstva za negotovinska sredstva.

Glavni dokument, ki ureja vse gotovinske transakcije, je Uredba "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije" z dne 12. oktobra 2011 št. 373-P. Tudi od tega leta je bila izdana Direktiva Banke Rusije "O postopku opravljanja gotovinskih transakcij pravnih oseb". osebe ter poenostavljen postopek opravljanja gotovinskega poslovanja za samostojne podjetnike posameznike in poslovne subjekte.«

Pravila za opravljanje gotovinskih transakcij

Po tej določbi ni potrebno, da ima blagajna ločen prostor, dovolj je, da v prostoru namenite nekaj prostora. V majhnih organizacijah, kjer je malo gotovinskih transakcij, poseben prostor praviloma ni opremljen. Sicer pa je treba za blagajno nameniti poseben prostor z železnimi vrati, alarmno tipko in okencem.

Vsa gotovina in druga materialna sredstva, navedena v blagajni, morajo biti shranjena v sefu. Ključ do njega hrani samo blagajnik, dvojnik v zaprti ovojnici pa je shranjen v sefu vodje organizacije.

V sefu blagajne ne sme biti tujih dragocenosti. V primeru popisa se vsi najdeni presežki vključijo v prihodke organizacije. Toda primanjkljaj se izterja pri blagajni, razen če se odkrije druga krivca.

Blagajnik je odgovoren za dragocenosti, ki so mu zaupane. V ta namen je z njim sklenjen sporazum o polni finančni odgovornosti. Za nepravilno poslovanje z gotovino in primanjkljaje ni kazenske odgovornosti. Toda za krivca se lahko uporabijo različne kazni:

• odbitki od plač ugotovljenih primanjkljajev;
• graja;
• odpuščanje v skladu s členom delovnega zakonika Ruske federacije.

Količina gotovine v blagajni ima določeno omejitev. Preberite, kako se izračuna omejitev stanja gotovine. Čez dan je dovoljeno preseči določeno mejo, vendar pa je treba ob koncu delovnega dne, če pride do presežka, vsa presežna gotovina položiti na banko.

Toda obstajajo situacije, ko denarja ni mogoče poslati. V tem primeru se zatečejo k majhnemu triku: celoten znesek, ki presega limit, se evidentira kot račun, običajno pri direktorju ali glavnem računovodji, naslednje jutro pa se vrne kot neporabljeni obračunski znesek.

Preseganje limita je dovoljeno tudi na dneve izplačila plače. Toda danes je to redko, saj se vsi prenosi izvajajo negotovinsko neposredno na plačne kartice.

Vsaka operacija izdaje sredstev mora biti izvedena s pisnim nalogom upravljavca ali v skladu s predloženo izjavo.

Priprava dokumentov za gotovinsko poslovanje

Vsako knjiženje ali porabo sredstev mora dokumentirati s prejemnim (PKO) ali izdatkovnim (RKO) blagajniškim nalogom. V tem primeru se vsaka operacija odraža kot vpis v blagajniško knjigo, PKO in RKO pa se upoštevata v dnevniku za evidentiranje vhodnih in izhodnih blagajniških nalogov.

Na blagajniškem potrdilu mora biti z besedo naveden znesek, ki ga je treba prejeti, datum in podpis prejemnika. Pri izdaji naloga za prejem gotovine mora blagajnik izdati potrdilo s svojim podpisom in žigom organizacije.

Prenos gotovine iz blagajne na TRR se izvede na podlagi napovedi za denarni prispevek. Za prejem gotovine s tekočega računa pa se sestavi obrazec.

Pri pripravi gotovinskih dokumentov se morate zavedati, da ti dokumenti ne dopuščajo popravkov ali napak. Če torej navedete napačne podatke, morate izpolniti nov obrazec blagajniškega dokumenta.

Računovodstvo - knjiženje gotovinskega prometa

Kot je navedeno zgoraj, se račun 50 "Denar" uporablja za obračunavanje gotovine. Na kontu 50 se v računovodstvu evidentira denarna sredstva, kar pomeni, da se denarni prejemki v blagajno izkazujejo v breme, denarni odtoki iz blagajne pa v dobro. Nato si podrobneje oglejmo gotovinske transakcije na primerih s knjižbami.

Poraba gotovine

1 - poročanje

Izdaja se izvede na podlagi vloge, ki jo potrdi vodja. V vlogi morajo biti navedeni znesek in njen namen ter rok za oddajo poročila. Če ni navedeno, je treba poročilo predložiti v 3 dneh. Prekomerna poraba se izda tudi samo po nalogu upravitelja.

Za izdajo potnih stroškov mora obstajati ukaz o napotitvi osebe na službeno potovanje, pa tudi nalog vodje.

V vseh teh primerih bo ožičenje enako.

D71 K50 - denar je bil izdan na račun.

2—dostava gotovine v banko.

Dokumenti, na podlagi katerih se izvaja ta gotovinska transakcija, so bančni izpisek na tekočem računu, spominski nalog. Transakcija za polog gotovine na banki izgleda takole:

D51 K50 - denar je bil nakazan iz blagajne na TRR.

Enako velja za devizne račune in posebne bančne račune.

D52, 55 K50 - gotovina je bila nakazana iz blagajne na devizni (posebni) račun v banki.

Preberite o značilnostih računovodstva valutnih transakcij na računu 52

Če so sredstva položena na banki, vendar niso prispela na TRR, se transakcija izvrši preko računa. 57 “Prevodi na poti.” Objave izgledajo takole:

D57 K50 in D51 K57.

3 - izplačilo plače.

Plače se osebju izdajo na podlagi plačilne liste ali plačilne liste. Če je izpisek, vam na RKO ni treba ponovno podpisovati za prejem. Knjiženje za izdajo plač osebju izgleda takole:

D70 K50 - plače so bile izdane zaposlenim.

4 - izplačilo dohodka iz udeležbe v organizaciji osebam, ki niso zaposleni v organizaciji, napotitev ima obrazec D76 K50.

5 - izplačilo položenih zneskov, največkrat po izpisku. Za to operacijo se izvede tudi ožičenje D76 K50.

6 - zaznan je bil primanjkljaj sredstev v blagajni.

D94 K50 - odraža se pomanjkanje na blagajni.

Prejem gotovine

1 - prejemanje sredstev s TRR, knjiženje D55 K51.

Priložen mora biti talon čeka za prevzem gotovine s TRR.

2 - prejemanje gotovine od strank, knjiženje D50 K62.

3 - vrnitev neporabljenega obračunskega zneska - D50 K71.

4 – vračilo preveč izplačanih plač – D50 K70.

5 - vložki ustanoviteljev so bili vplačani v odobreni kapital - D50 K75/1.

Značilnosti računovodstva gotovinskih transakcij za samostojne podjetnike

V skladu z novo uredbo za samostojne podjetnike s poenostavljenim davčnim računovodstvom obstajajo številne ugodnosti pri upravljanju gotovine:

• pojem "gotovina" ne velja za podjetnike same;
• odpravljena je prepoved porabe sredstev, prejetih na blagajni, za osebne potrebe;
• Ni vam treba določiti omejitve gotovine;

Računovodski račun 50 je aktivni račun "Denar", uporablja se za evidentiranje gibanja gotovine v blagajni podjetja, nadzor nad njihovim prejemom, izdatki in namensko porabo. Poglejmo, katerim računom ustreza račun 50, pa tudi tipične transakcije za račun 50 na primeru operacije izdaje gotovine iz blagajne na podračun za plačilo storitev nasprotne stranke.

Račun 50 "Denar" v računovodstvu

Gotovinske poravnave s pravnimi osebami, posamezniki in nasprotnimi strankami se izvajajo z gotovinskimi transakcijami, od katerih so glavne:

• Izdaja plač;
• Administrativni stroški;
• Prejemki od prodaje v gotovini;
• Stroški nakupa zalog pri odgovornih osebah itd.

Vse denarne transakcije, povezane z odtujitvijo, prejemom in gibanjem gotovine, se upoštevajo v računovodstvu na računu 50 "Denar" in se odražajo v blagajniški knjigi. Osnova za vpisovanje so primarni dokumenti - blagajniški izdajni in vhodni blagajniški nalogi (obrazca KO-2 in KO-1).

Z računom 50 "Denar" lahko dobite vse informacije o gotovini v organizaciji, virih njenega prejema in nadaljnjem obtoku. Stanje na računu 50 prikazuje skupni znesek gotovine in denarnih listin. Račun je aktiven, zato se v breme računa evidentira prejem in prevzem gotovine na blagajni. Dobroimetje računa odraža znesek gotovine, izdane iz blagajne.

Za račun 50 "Blagajna" je mogoče odpreti podračune, prikazane na sliki:

Značilni promet in primeri prometa na računu 50

Oglejmo si tipične transakcije za ta račun v tabelah 1 in 2.

Tabela 1. Najpogostejši in razširjeni vpisi v breme računa 50:

Pridobite 267 video lekcij o 1C brezplačno:

Tabela 2. Glavni vpisi v dobro računa 50:

Praktični primer ožičenja

VolgaDon LLC in Garant LLC sta sklenila pogodbo o zagotavljanju pravnih storitev v vrednosti 8.800,00 RUB. Za plačilo svetovalnih pravnih storitev po pogodbi je zaposleni v VolgaDon LLC Yuzik K.M. prejeli sredstva za poročanje v višini 9.000,00 rubljev. Za izvedbo poravnave z Garant LLC, Yuzik K.M. računovodkinji predložil akontacijsko poročilo in vrnil stanje na blagajno.

Računovodja VolgaDon LLC je ustvaril naslednje vnose za izdajo gotovine iz blagajne na podračun za plačilo pravnih storitev tretji organizaciji:

Gotovinsko knjigovodstvo (konti 50, 51, 52, 55, 57). Pravila izračunavanja gotovinskih transakcij

Sredstva organizacije predstavljajo celoto denarja v blagajni, na bančnih poravnalnih, deviznih, posebnih in depozitnih računih, v izdanih akreditivih, čekovnih knjigah, nakazilih v prometu in gotovinskih dokumentih.

Organizacije v okviru svojih dejavnosti nenehno izvajajo medsebojne denarne poravnave tako znotraj organizacije (poravnave z osebjem za plače, z odgovornimi osebami, z osebjem za druge posle) kot zunaj nje (poravnave z dobavitelji za izdelke, kupljene pri njih, z izvajalci za opravljena dela in storitve, plačilo davkov, prejemanje prihodkov od kupcev za prodane izdelke itd.).

V skladu z zakonodajo Ruske federacije se plačila med pravnimi osebami, pa tudi poravnave s sodelovanjem državljanov, ki se ukvarjajo s poslovnimi dejavnostmi, izvajajo z gotovinskimi in negotovinskimi plačili. V primerih, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije, se plačila lahko izvedejo v tuji valuti.

Glavna oblika gotovinskega plačila je negotovinsko, ki se izvaja s prenosom denarja z računa plačnika na račun prodajalca. Vsa negotovinska plačila se izvajajo preko banke ali katere koli druge kreditne institucije, ki ima za to pooblastilo (licenco).

Račun 50 "Blagajna"

Račun 50 "Denar" je namenjen povzemanju informacij o razpoložljivosti in pretoku sredstev v blagajnah organizacije.

Za račun 50 "Blagajna" je mogoče odpreti podračune:

50-1 "Organizacijska blagajna",

50-2 "Operativna blagajna",

50-3 "Blagovni dokumenti" itd.

Na podračunu 50-1 "Blagajna organizacije" se evidentirajo sredstva v blagajni organizacije. Ko organizacija opravlja gotovinske transakcije s tujo valuto, je treba na računu 50 "Denar" odpreti ustrezne podračune za ločeno obračunavanje gibanja vsake gotovine v tuji valuti.

Podračun 50-2 "Poslovna blagajna" upošteva razpoložljivost in gibanje sredstev v blagajnah blagajn (pomolov) in operativnih območij, postaj, rečnih prehodov, ladij, blagajn za vozovnice in prtljago pristanišč (pomolov), železniške postaje, blagajne za vstopnice, blagajne za vstopnice, pošte itd. Po potrebi ga odprejo organizacije (zlasti transportne in komunikacijske).

Na podračunu 50-3 "Blagovni dokumenti" se upoštevajo poštne znamke, državne dajatve, žigi, plačane letalske karte in drugi denarni dokumenti v blagajni organizacije. Denarni dokumenti se evidentirajo na računu 50 "Blagajna" v višini dejanskih stroškov pridobitve. Analitično računovodstvo denarnih dokumentov se izvaja po njihovih vrstah.

Bremenitev računa 50 "Denar" odraža prejem sredstev in denarnih dokumentov v blagajno organizacije. Dobropis računa 50 "Denar" odraža plačilo sredstev in izdajo denarnih dokumentov iz blagajne organizacije.

Račun 51 "Tekoči računi"

Račun 51 "Poravnalni računi" je namenjen povzetku informacij o razpoložljivosti in gibanju sredstev v valuti Ruske federacije na tekočih računih organizacije, odprtih pri kreditnih institucijah.

Bremenitev računa 51 "Poravnalni računi" odraža prejem sredstev na poravnalne račune organizacije. Dobropis računa 51 "Tekoči računi" odraža odpis sredstev s tekočih računov organizacije. Zneski, pomotoma knjiženi v dobro ali v breme tekočega računa organizacije in odkriti pri preverjanju izkazov kreditne institucije, se odražajo na računu 76 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki" (podračun "Poravnave terjatev").

Transakcije na tekočem računu se odražajo v računovodstvu na podlagi izpiskov kreditne institucije na tekočem računu in priloženih dokumentov o denarni poravnavi.

Za vsak tekoči račun se vodi analitično računovodstvo za račun 51 "Tekoči računi".

Račun 52 "Valutni računi"

Račun 52 "Valutni računi" je namenjen povzetku informacij o razpoložljivosti in gibanju sredstev v tujih valutah na deviznih računih organizacije, odprtih pri kreditnih institucijah v Ruski federaciji in v tujini.

Bremenitev računa 52 "Valutni računi" odraža prejem sredstev na devizne račune organizacije. Dobropis računa 52 "Valutni računi" odraža odpis sredstev z deviznih računov organizacije. Zneski, ki so bili napačno knjiženi v dobro ali v breme deviznih računov organizacije in odkriti pri preverjanju izkazov kreditne institucije, se odražajo na računu 76 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki" (podračun "Poravnave terjatev").

Transakcije na deviznih računih se odražajo v računovodstvu na podlagi izpiskov kreditne institucije in priloženih dokumentov o denarni poravnavi.

Za račun 52 "Devizni računi" se lahko odprejo podračuni:

52-1 "Valutni računi v državi",

52-2 "Valutni računi v tujini."

Za vsak račun, odprt za shranjevanje sredstev v tuji valuti, se vodi analitično računovodstvo za račun 52 "Devizni računi".

Račun 55 "Posebni bančni računi"

gotovinsko računovodstvo

Račun 55 "Posebni računi v bankah" je namenjen povzetku informacij o razpoložljivosti in gibanju sredstev v valuti Ruske federacije in tujih valutah, ki se nahajajo na ozemlju Ruske federacije in v tujini, v akreditivih, čekovnih knjižicah, drugih plačilih. dokumente (razen računov) na tekočih, posebnih in drugih posebnih računih ter gibanje sredstev namenskega financiranja v tistem delu, ki je predmet ločene hrambe.

Za račun 55 »Posebni bančni računi« se lahko odprejo podračuni:

55-1 "Akreditivi";

55-2 "Čekovne knjižice";

55-3 "Depozitni računi" itd.

Na podračunu 55-1 "Akreditivi" se upošteva gibanje sredstev v akreditivih.

Vpis sredstev v akreditive se odraža v bremenitvi računa 55 "Posebni računi v bankah" in dobroimetju računov 51 "Poravnalni računi", 52 "Valutni računi", 66 "Poravnave za kratkoročna posojila in posojila" in drugi podobni računi.

Sredstva v akreditivih, sprejetih za računovodstvo na računu 55 "Posebni računi v bankah", se odpišejo, ko se porabijo (po izjavah kreditne institucije), praviloma v breme računa 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci". ”. Neporabljena sredstva v akreditivih po obnovitvi s strani kreditne institucije na račun, s katerega so bila prenesena, se odražajo v dobroimetju računa 55 "Posebni računi v bankah" v korespondenci z računom 51 "Valutni računi" ali 52 "Valutni računi".

Analitično računovodstvo za podračun 55-1 "Akreditivi" se vodi za vsak akreditiv, ki ga izda organizacija.

Na podračunu 55-2 "Čekovne knjižice" se upošteva gibanje sredstev v čekovnih knjižicah.

Polog sredstev pri izdaji čekovnih knjižic se odraža v bremenitvi računa 55 "Posebni računi v bankah" in dobroimetju računov 51 "Valutni računi", 52 "Valutni računi", 66 "Poravnave za kratkoročna posojila in posojila" in drugi podobni računi. Zneski iz čekovnih knjižic, prejetih od kreditne institucije, se odpišejo, ko se plačajo čeki, ki jih izda organizacija, tj. v zneskih, ki jih kreditna institucija odplača čekov, ki so ji bili predloženi (po izjavah kreditne institucije), iz kredita računa 55 "Posebni računi v bankah" v breme poravnalnih računov (76 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki« itd.). Zneski za čeke, ki jih kreditna institucija izda, vendar jih ne plača (niso predloženi v plačilo), ostanejo na računu 55 "Posebni računi v bankah"; stanje na podračunu 55-2 "Čekovne knjižice" mora ustrezati stanju v izpisku kreditne institucije. Zneski čekov, vrnjeni kreditni instituciji (ostali neporabljeni), se odražajo v dobro računa 55 "Posebni računi v bankah" v korespondenci z računom 51 "Valutni računi" ali 52 "Valutni računi".

Za vsako prejeto čekovno knjižico se vodi analitično računovodstvo za podračun 55-2 "Čekovne knjižice".

Podračun 55-3 "Depozitni računi" upošteva gibanje sredstev, ki jih je organizacija vložila v bančne in druge depozite.

Prenos sredstev na depozite organizacija odraža z bremenitvijo računa 55 "Posebni računi v bankah" v korespondenci z računom 51 "Valutni računi" ali 52 "Valutni računi". Ko kreditna institucija vrne zneske depozitov, se v računovodstvu organizacije izvedejo obrnjeni vnosi.

Za vsak depozit se vodi analitično računovodstvo za podračun 55-3 "Depozitni računi".

Na ločenih podračunih, odprtih za račun 55 "Posebni računi v bankah", se upošteva gibanje sredstev ciljnega financiranja, ki so ločeno shranjena v kreditni instituciji. Zlasti prejeta proračunska sredstva, sredstva za financiranje kapitalskih naložb, ki jih je organizacija zbrala in porabila z ločenega računa itd.

Podružnice, predstavništva in drugi strukturni deli organizacije, razporejeni v ločeno bilanco stanja, ki odpirajo tekoče račune v kreditnih institucijah za tekoče stroške (plače, individualni poslovni stroški, potni stroški itd.), Se odražajo v ločenem podračunu za račun 55 "Posebni bančni računi" gibanje določenih sredstev.

Prisotnost in gibanje denarnih sredstev v tujih valutah se vodita ločeno na računu 55 »Posebni računi v bankah«. Konstrukcija analitičnega računovodstva za ta račun bi morala zagotoviti možnost pridobivanja podatkov o razpoložljivosti in pretoku sredstev v akreditivih, čekovnih knjigah, depozitih itd. na ozemlju Ruske federacije in zunaj njenih meja.

Račun 57 "Prenosi na poti"

Račun 57 "Prenosi na poti" je namenjen povzetku informacij o gibanju sredstev (nakazil) v valuti Ruske federacije in tujih valutah na poti, tj. vsote denarja (predvsem prihodki od prodaje blaga organizacij, ki se ukvarjajo s trgovino), položene v blagajnah kreditnih institucij, hranilnic ali poštnih blagajn za knjiženje na tekoči ali drug račun organizacije, vendar še niso knjižene v dobro. za predvideni namen.

Osnova za obračunavanje zneskov na računu 57 "Prenosi na poti" (na primer pri izročitvi izkupička od prodaje) so prejemki kreditne institucije, hranilnice, pošte, kopije spremnih izkazov za izročitev izkupička zbiralcem, itd.

Gibanje denarnih sredstev (transferi) v tuji valuti se vodi ločeno na kontu 57 »Transferji v poti«.

Obravnavali smo splošna vprašanja sintetičnega in analitičnega računovodstva denarnih transakcij. V našem gradivu predstavljamo glavne transakcije blagajne.

Prejem sredstev v blagajno: knjiženja

Račun 50 "Denar" je aktiven račun, zato se prejem sredstev v blagajni organizacije odraža v bremenitvi tega računa.

Najenostavnejši gotovinski posel je dvig gotovine s čekom s TRR. Ta operacija generira istočasno knjižbo v blagajno in TRR. Če torej prejmete na blagajni s tekočega računa, bo knjižba na konto 50 naslednja:

Debetni račun 50 - Dobroimetni račun 51 “Tekoči računi”

Obračunavanje gotovine (knjižbe prejemkov) za najbolj značilne situacije:

• vračilo predhodno izdanega avansa dobavitelju na blagajno:

Debetni račun 50 - Kreditni račun 60 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci"

• prevzem gotovine od strank:

Bremenitev računa 50 - Dobropis računa 62 "Poravnave s kupci in strankami"

Knjiženje prihodkov v blagajni ali, kar je isto, knjiženje prihodkov v blagajni (knjiženje), je možno opraviti neposredno na kontu 90 »Prodaja«, ker ni treba voditi evidence obračunov s kupci. na računu 62, ker Plačilo in odprema potekata istočasno:

Debetni račun 50 - Dobroimetni račun 90

• gotovinsko posojilo prejeto na blagajni:

Bremenitev računa 50 - dobro računa 66 "Poravnave za kratkoročna posojila in posojila", 67 "Poravnave za dolgoročna posojila in posojila"

• Če se stanje obračunskega zneska vrne na blagajno, bo knjiženje naslednje:

Bremenitev računa 50 - Dobropis računa 71 "Poravnave z odgovornimi osebami"

• odškodnina za materialno škodo s strani zaposlenega v organizaciji:

Bremenitev računa 50 - Dobropis računa 73 "Poravnave z osebjem za druge posle"

• Sredstva ustanoviteljev so bila dodana na račune vložkov v odobreni kapital:

Debetni račun 50 - Kreditni račun 75 "Poravnave z ustanovitelji"

• Na podlagi inventure so bili ugotovljeni presežki denarnih sredstev:

Debetni račun 50 - Kreditni račun 91 "Drugi prihodki in odhodki"

Odtujitev iz blagajne: knjigovodske knjižbe

Gotovinske transakcije ob dvigu gotovine iz blagajne organizacije lahko predstavljajo naslednji glavni zapisi, prikazani v tabeli.

domov » Irina » Kaj se odraža v bremenitvi 50. Obračunavanje transakcij denarnega toka v blagajni