Продаем без ндс. Покупка без ндс продажа с ндс

В данном случае база будет рассчитываться как разница между ценой продажи, включающей косвенные налоги (акцизы, НДС), и балансовой стоимостью. О том, какой порядок продажи купленного без НДС товара (имущества) применяется в каждом конкретном случае, далее в статье.

Порядок реализации имущества по стоимости, включающей НДС

Порядок определения налоговой базы при реализации имущества по стоимости, включающей НДС, регламентирован п. 3 ст. 154 НК РФ. В данном случае налоговая база представляет собой разность цены продажи и остаточной бухгалтерской стоимости имущества. Остаточная стоимость должна обязательно рассчитываться по данным бухгалтерского учета (письма Минфина России от 01.08.2016 №/44944, от 26.03.2007 №/16, от 09.10.2006 №/120).

Данный порядок имеет ряд ограничений.

Нельзя использовать нормы ст. 154 НК РФ для реализации товаров (имущества), приобретенных в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД, после перехода на общий режим налогообложения (письмо Минфина России от 11.11.2009 №/296). Для данного случая установлен общий порядок применения налоговых вычетов.
Не используется данный порядок и при реализации имущества, приобретенного у неплательщика НДС (письмо Минфина России от 20.10.2011 №/62).

В операциях по реализации имущества с учетом НДС для перепродажи используется расчетная ставка 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Перечень имущества, облагаемого по расчетной ставке налога:

Имущество, в том числе основные средства, приобретаемое за счет целевого финансирования из бюджета с учетом НДС, не подлежащего вычету, а покрываемого за счет средств финансирования (письмо Минфина России от 01.04.2010 №/83).
Имущество, полученное на безвозмездной основе и учитываемое по полной стоимости с учетом сумм налога, уплаченных передающей стороной.
Имущество, которое будет использоваться для операций, не подлежащих налогообложению.
Основные средства, учитываемые на балансе по стоимости, включающей налог.

При оформлении продаж с НДС имущества, приобретенного по стоимости, включающей налог, предусмотрен особый порядок заполнения счетов-фактур. Данный порядок определяется Правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Так, согласно Правилам заполнения счета-фактуры, в графе 5 отражается межценовая разница с учетом налога, а в графе 8 – исчисленная по расчетной ставке сумма налога.

Порядок реализации автомобиля, приобретенного у населения с целью перепродажи

При приобретении имущества в виде автомобиля у населения налоговая база формируется как разница между рыночной ценой с продажи и ценой приобретения (п. 5.1 ст. 154 НК РФ).

При этом цена продажи – это стоимость, по которой организация реализует имущество с учетом НДС, и она должна соответствовать уровню рыночных цен на данное имущество (ст. 105.3 НК РФ).

Для определения рыночных цен необходимо применять правила ст. 105.3 НК РФ.

Бесплатная юридическая консультация:

Цена приобретения – цена покупки имущества у продавца.

При указанной реализации автомобиля НДС должен быть исчислен исходя из расчетной ставки 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Данный порядок определения налоговой базы применяется страховыми компаниями при реализации поврежденных автомобилей, владельцы которых отказались от прав на это имущество с целью получения полной суммы страховой выплаты (письма Минфина РФ от 20.04.2015 №/22310, ФНС России от 27.05.2015 № ГД-4-3/8953@, от 20.05.2015 № ГД-4-3/8429@).

Однако данный порядок определения налоговой базы не предусматривает реализацию автомобиля, полученного по соглашению о предоставлении отступного (п. 5.1 ст. 154 НК РФ). Подобный расчет налоговой базы применяется только для операций с целью перепродажи (письмо Минфина России от 08.11.2011 №/34).

Порядок заполнения счета-фактуры:

графа 5 заполняется значением межценовой разницы с учетом налога;
графа 8 отражает сумму налога по ставке 18/118;
графы 4 и 9 содержат полную цену и стоимость продажи с НДС.

ООО «СтройПроектМонтаж» приобрело в октябре 2017 года у гражданина Петрова А. Н. грузовой автомобиль стоимостьюруб. В ноябре организация реализовала транспорт ООО «Сигма» на суммуруб. В выставленном счете-фактуре графа 5 отражает сумму в размереруб. (–=), графа 8 содержит налог на суммуруб. (× 18/118 = 9 000). В графах 4 и 9 будет стоять суммаруб.

Бесплатная юридическая консультация:

При получении предоплаты от покупателя в счет будущей реализации автомобиля продавец также обязан выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). При заполнении такого счета-фактуры необходимо руководствоваться п. 5.1 ст. 169 НК РФ и Правилами заполнения счетов-фактур, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Порядок реализации сельхозпродукции, приобретенной у населения с целью перепродажи

Применение особого порядка расчета налоговой базы предусмотрено для операций по перепродаже сельскохозяйственной продукции, закупленной у населения. Налоговая база для начисления НДС представляет собой разность между ценой реализации товара, исчисленной по рыночной стоимости с учетом НДС, и ценой приобретения продукции (п. 4 ст. 154 НК РФ).

В качестве налоговой ставки применяется расчетной ставка 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Для применения особого порядка расчета налоговой базы необходимо соблюдение следующих условий:

Продукция должна быть включена в Перечень сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, утвержденный постановлением Правительства РФ от 16.05.2001 № 383.
Особый порядок не применяется в отношении подакцизных товаров.
Закупка продукции должна осуществляться исключительно для целей перепродажи. Если цель закупки не отвечает данному требованию, и продукция приобретена для использования в производственном процессе переработки, то на нее распространяются нормы расчета налоговой базы по НДС в общеустановленном порядке. То есть в качестве базы берется полная цена реализации товара (п. 1 ст. 154 НК РФ). Аналогичного мнения придерживаются судьи (постановление ФАС Центрального округа от 08.10.2008 № А36-528/2008).

Особый порядок определения налоговой базы и исчисления НДС отражается при заполнении счета-фактуры на реализацию.

Бесплатная юридическая консультация:

Графа 5 содержит межценовую разницу с учетом налога.
Графа 8 заполняется суммой налога, исчисленной расчетным методом (подп. «д» и «з» п. 2 Правил заполнения счетов-фактур, утвержденных постановлением № 1137).

ООО «Деревенская еда» в октябре 2017 года приобрело у населения картофель на суммуруб. Не подвергая продукцию какой-либо обработке и переработке, организация реализовала всю партию овощей ООО «Овощи и фрукты» по ценеруб. Учет доходов и расходов ведется по методу начисления.

Картофель указан в Перечне сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, утвержденном постановлением Правительства от 16.05.2001 № 383. Так как никаким изменениям партия овощей не была подвергнута, и товар был куплен для перепродажи, то возможно применить особый порядок исчисления налоговой базы по НДС (п. 4 ст. 154 НК РФ).

Налоговая база по НДС:–=руб.

Налоговая ставка 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Сумма НДС к получению отражается на счете 90, субсчете 90-3 «Налог на добавленную стоимость», по дебету и 68 «Расчеты по налогам и сборам» по кредиту (инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

Бесплатная юридическая консультация:

Дт 41 Кт 60 (76) –– оприходован закупленный у населения картофель;
Дт 60 (76) Кт 50 –– оплачено за приобретенную продукцию;
Дт 62 Кт 90-1 –– признана выручка от реализации картофеля;
Дт 90-3 Кт 68 –– начислен НДС ((–) × 18/118);
Дт 90-2 Кт 41 –– списана фактическая себестоимость партии реализованной продукции;
Дт 51 Кт 62 –– погашена задолженность за реализованный картофель.

Итоги

При реализации имущества по стоимости, включающей НДС, налог исчисляется как произведение расчетной ставки налога и разности цены продажи и остаточной бухгалтерской стоимости имущества.

Не применяется расчетная ставка к межценовой разнице в случаях, когда реализуется:

имущество, приобретенное в рамках деятельности ЕНВД после перехода на общий режим налогообложения;
или имущество, приобретенное у неплательщика НДС;
автомобиль, полученный по соглашению об отступном;
сельхозпродукция, приобретенная у физического лица, которая не включена в перечень сельскохозяйственной продукции или подвергалась переработке.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Бесплатная юридическая консультация:

Как купить товар без НДС?

У тех, кто только начинает заниматься бизнесом, возникают вопросы по уплате НДС. Этот налог содержит в себе разницу между стоимостью товаров, которые были проданы, и затратами на их производство. Таким образом, покупателем при покупке товара оплачивается и НДС, заложенный в его стоимость. Ставка налога достигает 18 %, поэтому часто возникает вопрос о том, как купить товар без НДС.

К плательщикам НДС относятся индивидуальные предприниматели, экспортеры и импортёры, юридические лица. При этом существует возможность не платить налог, если у ИП или организации выручка, полученная в результате продажи товаров за 3 месяца, оказалась меньше 2-х млн. рублей. Правда, это не относится к подакцизным товарам и операциям с импортом.

Кто освобожден от уплаты НДС?

Физические лица. В том случае, когда они не оформлены как ИП.
ИП и организации. Обычно они работают по специальному налоговому режиму (УСН, ЕНВД и ЕСХН).
Покупатели. Клиенты, совершающие покупки в магазинах безналоговой торговли (tax-free, duty-free).

Руководство

Купить товар без НДС можно только у продавца, освобожденного от его уплаты. При покупке составляется счет-фактура. В ней НДС не выделяется, а в соответствующей графе делается отметка «без налога».

Путешествуя за границей, не лишним будет обратить внимание на магазины, торгующие без налога (tax-free). В этом случае покупатель может получить НДС обратно при выезде из страны. Для этого в магазине должен быть оформлен специальный чек, на котором представитель таможни поставит штамп.

В чеке указывают сумму покупки, данные покупателя, размер НДС. При этом в некоторых странах существует минимальная сумма, которую должен потратить покупатель, чтобы ему вернули налог.

Бесплатная юридическая консультация:

За деньгами следует обращаться в пункты возврата налога, которые обычно расположены в международных аэропортах. При этом необходимо предоставить нераспечатанный товар.

Без НДС торгуют киоски или магазины duty-free. Приобрести товар могут не только иностранцы, но и граждане, выезжающие за пределы страны.

Появилась возможность онлайн заказа товара в duty-free. Для этого на сайте заполняется форма, в которой необходимо указать номер международного рейса. Забрать покупку можно уже на борту авиалайнера. Необходимо учесть возможные ограничения по количеству покупаемых товаров. За товары, купленные сверх лимита, придется заплатить полную стоимость.

Если предприятия, освобожденные от уплаты НДС, ввозят товары из-за рубежа, то они обязаны оплатить НДС. Кроме того, они не освобождаются от уплаты налога в случае, если при продаже товара в счёт-фактуре будет выделена сумма налога. Если сумма налога выделена, то она должна быть перечислена в бюджет. В этом случае компания также обязана предоставить в налоговую декларацию.

Прежде чем приобретать товар, выбирая наличие или отсутствие НДС, рекомендуется просчитать оба варианта. Это позволит увидеть насколько выгодной будет та или иная сделка.

Бесплатная юридическая консультация:

Вопрос: Если компанией приобретён товар без НДС, а торгует она с НДС, каким образом должен продаваться товар?

Ответ: При продаже компания должна сначала добавить установленную наценку и уже на общую сумму насчитать НДС.

Вопрос: Предприятие работает без НДС. Должна ли выдаваться покупателю счет-фактура?

Ответ: Чтобы упростить ведение налогового учета, в таких случаях разрешено не оформлять счет-фактуру.

Вопрос: Для ООО на едином налоге выгоднее приобретать товар с НДС или без?

Бесплатная юридическая консультация:

Ответ: Это зависит от того, каким образом товар будет реализовываться. Если при его продаже предусмотрен НДС, то лучше и покупать с ним.

Весьма интересная система. Теперь по крайней мере стало понятно, почему многие товары в магазинах duty free намного дешевле, нежели, например, в самом городе. Также было бы классно, если совершать онлайн-заказ можно было не только тогда, когда куда-то летишь, а даже находясь внутри страны. Просто где-нибудь забрал и всё.

Продажа товара с НДС купленного без НДС

продаём с НДС за 200, но с этих 200 платим НДС

итого грязная прибыль будет6 = 64руб

Бесплатная юридическая консультация:

Продал начислил НДС, а зачесть нечего. ПЛАТИ ВСЕ В БЮДЖЕТ!

Есть задача и реши ее.

СФ - не является первичным документом.

Кроме как физического разделения на 2 разных склада и предложение менеджеру ручками прощелкивать склады (бить 2 заявки в параллели) так никто и не смог предложить рабочий механизм в типовой

а вот Торг-12 нет

Бесплатная юридическая консультация:

(11) Можно, посмотри раздел Интеркомпании, но нужно ли?

(12) Да, но зачем, если для этого есть ООО.

(21) Пока вопрос не в этом, а надо ли клиенту ограничивать свой бизнес, запрещая ООО продавать товар ИП?

Хочу предложить сделать ВПФ счета на оплату и ТОРГ-12 с НДС сверху, и посмотреть как будут на эти ВПФ реагировать его клиенты.

даже предоплата требует наличия утвержденной спецификации/счета - то есть определения впорлне конкретного состава за счет этот НДС.

И джин говорит о ФАКТЕ передачи товара, а не о мифической спецификации (счете), на основании которого платится аванс

Бесплатная юридическая консультация:

Я логику бухгалтеров не понимаю, зачем им суммы с НДС (еще не известно будут ли они приняты к зачету), когда можно сразу НДС не платить покупая товар?

То есть, ООО сначала должно купить у ИП товар по какой-то цене, так как ИП без НДС, то зачесть НДС по этой покупке ООО не сможет.

Соответственно, НДС будет заплачен в бюджет, а прибыли ООО не получит, так как реализует всё по себестоимости.

Бесплатная юридическая консультация:

последнее ноут почти зар наличных купил

(правда потом внезапно выясняется что какому нить начальнику простая мышка не нравится, надо было эргономичную с 30 кнопками) 😉 ай вэй. ее в зипе не было.

Потом, от способа оплаты мало зависит то, что в счёте выставлено - если выставляется на юридическое лицо - априори - оно будет отражено в бухгалтерской отчётности продавца.

Если админ придёт к менеджеру и скажет - выстави мне мышь за 5 т.р. - премию поделим - какая разница - как будет идти оплата.

Бесплатная юридическая консультация:

Поэтому, если вы не доверяете сотрудникам, то устраивайте конкурсы и торги - просто, обычно бывает другая проблема - если админ приносит описание в отдел закупок и говорит, что нужно это и это, то часто покупают совсем не то.

Банк мой мне платит кэшБэк, на пустом месте

Если покупается какое-то оборудование для текущего обслуживания (мыши там и т.п.), то нет смысла искать скидки и накрутки там, где покупали эту мышь.

Просто - есть два подхода:

Первый - купить всё, что может понадобиться заранее, чтобы оно лежало на складе и заключить договоры на поставку того, что может быть нужно. Соответственно, закупать всё по плану и следить, чтобы на складе был необходимый минимум.

Бесплатная юридическая консультация:

Второй - доверить это тем, кто обслуживает, и требовать с них, чтобы оно было или быстро появлялось. То, что за что-то будет заплачено дороже, чем это стоит, ничего страшного - главное, чтобы оно появлялось тогда, когда это нужно.

Модешь покупать хоть банковской картой на юрик

главное пусть закупом мышей и прочего занимаются закупщики, а не сисадмины.. 😉

Зачем нужен посредник в лице ИП? ООО тоже может продать.

ООО заплатит 18% с наценки (НДС), ИП - 10% с наценки (УСН)

Бесплатная юридическая консультация:

Клиент просит настроить схему Интеркомпании таким образом, чтобы запретить продажу товара ИП купленного без НДС юрикам от ООО (с НДС).

Вместо этого предлагая в таких случаях юрикам переоформлять счета от ООО (обычно счет выставляется ИП) с накрученным НДС сверху. Вроде цена осталась та же, а итоговая сумма с НДС. По сути накрученный НДС включать в наценку (если цена включая НДС). Если клиент отказался от оплаты такого счета, то продажа не состоялась. По моему это лучше, чем заранее ограничивать свой бизнес!?

Тут конечно есть техническая сложность, как определять такие случаи, куплен ли товар с НДС или без. В классическом партионном учете это просто, а вот в УТ11 с ее РАУЗ не приходилось.

А с ходу можно определить как куплен товар: с НДС или без?

Хотелось бы использовать механизм "Раздельный учет товаров по налогообложению НДС", но однобоко: выдавал ошибку, когда в документ продажи ПродажаОблагаетсяНДС, попадает товар с ПродажаНеОблагаетсяНДС (или ПродажаОблагаетсяЕНВД).

Бесплатная юридическая консультация:

Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!

Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Продажа без НДС товаров / услуг. Отражение выручки от реализации без НДС в бухгалтерском учете

Компания может осуществлять реализации без НДС в случае, если она соответствует критериям, прописанным в 145 ст. НК РФ, либо выполняются операции, не подлежащие обложению налогом по 149 ст. НК РФ. Также фирма может работать без начисления добавленного налога при нахождении на спецрежимах, то есть при применении налогового режима, отличного от общего.

Продажа без НДС товаров

Реализовать товарные ценности без уплаты добавленного налога может компания на:

Бесплатная юридическая консультация:

УСН, ЕНВД, ПСН;
ОСНО, если есть освобождение по статьям налогового кодекса (145 или 149).

В работе таких фирм имеются некоторые особенности, иногда не очень удобные для деятельности. Прежде всего, возникает вопрос о том, как учитывать налог, предъявленный поставщиками данных ценностей, а также часто возникает сложность с теми клиентами, которые работают на общей системе и желают иметь возможность выделить из стоимости купленных товаров НДС для его возмещения.

«Входящий» НДС по товарам

При поступлении к товарам прикладывается первичная документация, в числе которой может быть счет-фактура с выделенной величиной налога. Компании, работающие с добавленным налогом, могут НДС предъявить к вычету, выделив его на отдельный счет 19, товары при этом приходуются по стоимости за минусом выделенного НДС.

Если фирма не работает с НДС по причине применения спецрежима или при освобождении от налоговой обязанности, то возможности по возмещению НДС она не имеет. Налог, предъявленный поставщиками, придется включать в себестоимость самих товарных ценностей, принимая их к учету по стоимости, включающей добавленный налог. Данная операция завышает расходы по приобретению в ощутимой степени, поэтому компании приходится тщательно выбирать для себя подходящих поставщиков.

Если налога в документах поставщика нет (что может случиться при отсутствии у него такой налоговой обязанности по указанным выше причинам), никаких вопросов по поводу того, что делать с входящим налогом не возникает. Товары принимаются к учету по фактической стоимости, прописанной в сопроводительной документации.

Бесплатная юридическая консультация:

НДС при реализации товаров

Вторая сложность, которая возникает при реализации товарных ценностей без начисления добавленного налога – это решение вопроса об отсутствии НДС в документации, предоставляемой клиентам-покупателям.

Если покупатель также не платит НДС, то данный вопрос отпадает сам собой. Если же клиент применяет традиционную систему налогообложения, и ему важно иметь возможность возмещать налог по приобретенным товарным ценностям, то компании следует решить заранее данный вопрос. При этом возможны следующие пути решения:

Если планируется дальнейшая перепродажа, то на полную покупную стоимость придется покупателю еще начислить добавленный налог и уплатить его в бюджет, плюс к этому увеличивается конечная продажная стоимость ценностей.

Клиент может найти себе другого поставщика, который предложит аналогичный товар с НДС, покупатель налог возместит, и примет товары к учету по стоимости за вычетом возмещенного налога, что будет для него значительно выгоднее. Чтобы этого не произошло, можно заранее снизить цену на величину добавленного налога таким образом, чтобы конечная стоимость в документах для клиента была сопоставимой со стоимостью, предлагаемой другими поставщиками при условии возмещения НДС.

С одной стороны продажа товаров с НДС проще, не требует начисления и уплаты налога, а с другой возникает несколько сложных вопросов, которые придется решать определенным образом.

Поэтому рекомендуется заранее продумать, с кем компания планирует работать, кто будет являться ее поставщиками и покупателями, работают ли они с НДС, нужно ли будет для них выставлять счета-фактуры. Только после такого анализа можно принимать решение о переходе на спецрежимы или добровольно пользоваться имеющимся правом на освобождение от НДС.

Продажа услуг без НДС

Для тех компаний, которые оказывают услуги своим клиентам, возникают те же сложности, описанные выше для фирм, торгующих товарными ценностями без НДС.

В частности по закупаемым для оказания услуги ценностям различного рода (материалы, оборудование, техника, услуги, работы) не будет возможности возмещать входящий НДС, если данные ценности будут применяться в услугах, не облагаемых данным видом налога.

Если поставщик предъявляет в документах стоимость с НДС, то этот налог ему придется уплатить, но возместить его возможности не будет. Ценности придется принимать к учету по фактической стоимости, включая добавленный налог.

При оказании услуги клиенту счет-фактура формироваться не будет, так как нет обязанности по уплате добавленного налога. Если клиентов-заказчиков это устраивает, то никаких проблем не возникает. Однако ряду заказчиков, применяющих основной налоговой режим, в большинстве случае требуется наличие счета-фактуры для возмещения налога.

При работе с такими клиентами опять же возникает необходимость по дополнительному урегулированию вопроса об отсутствии НДС в документах. Либо компании придется начислять налог и предоставлять счет-фактуру с целью сохранения такого клиента.

Отражение выручки от реализации без НДС в бухгалтерском учете (проводки)

Выручка от продаж формируется в момент подтверждения факта оказания услуг (подписание с заказчиком акта сдачи-приемки) или в момент продажи товаров (факт отгрузки покупателю). Для отражения выручки предусмотрены 2 счета в бухучете – 90 и 91.

90 счет применяется в случаях реализации товаров, продукции, услуг, работ, если это является основной деятельностью компании. 91 счет применяется при продаже ОС, материальных ценностей, НМА, то есть при осуществлении операций, не составляющих основную деятельность компании, такие операции носят разовый характер.

Выручка подлежит отражению по кредиту указанных счетов (субсчет 1) в корреспонденции со счетом учета расчетов с клиентом или заказчиком (62). Соответствующие проводки: Д62 К90 (или 91).

Если реализация проводится без начисления добавленного налога, то сумма выручки не будет включать НДС и, соответственно, указанная выше проводка отражается на общую продажную стоимость операции без начисления НДС.

Себестоимость без НДС

Одновременно с проводкой по отражению выручки без НДС, возникает необходимость по списанию себестоимости продаваемой продукции, товаров, услуг и иных ценностей.

Себестоимость отражается по дебету счетов 90 или 91 (субсчет 2) в корреспонденции со счетами 41, 43, 44, 20, 01, 04 в зависимости от вида реализуемых ценностей. Данная проводка по списанию себестоимости на продажу выполняется всегда без учета НДС независимо от того, работает продавец с добавленным налогом или нет.

В случае, если НДС не начисляется, то есть компания не имеет таковой налоговой обязанности, то конечный финансовый результат формируется как разность между выручкой и себестоимостью. Если же имеется обязанность начислить и уплатить НДС, то он отражается на 3 субсчете по дебету счетов 90 или 91 в корреспонденции с кредитом счета 68. В этом случае финансовый результат уменьшается на величину начисленного к уплате НДС.

Запись в указанную книгу вносится только при наличии сформированного счета-фактуры. Если такой бланк не оформлялся, то необходимости в заполнении книги нет.

Компания может работать без НДС в трех случаях:

применяется налоговый режим, отличный от традиционного;
используется право на освобождение всей деятельности от уплате данного вида налога по ст.145;
используется право на освобождение отдельных операций по ст.149.

Обязанность по формированию счета-фактуры, а, значит, и по внесению записи регистрационного характера в книгу продаж возникает только во втором случае. При этом в графах счета-фактуры для указания налога и его ставки пишется формулировка «без НДС».

Вносить запись в книгу продаж о формировании такого счета-фактуры нужно с заполнением последней графы 19 (стоимость освобожденных от НДС продаж).

Во всех остальных случаях составлять счет-фактуру и заполнять книгу не требуется, если, конечно, компания по собственному желанию не начислит НДС к стоимости реализации для уплаты в бюджет. Происходит это обычно с целью сохранения важного или крупного клиента. Такой НДС придется уплатить, а клиенту предоставить возможность его возместить с помощью предоставленного счета-фактуры.

Отражение в книге продаж товара без НДС

Пример заполнения Книги продаж (про книгу продажи и покупок подробнее читайте в этой статье) при регистрации счета-фактуры без НДС при освобождении по 145 статье представлен ниже. ⇓

Покупка товара без ндс

Если вы купили без НДС у ИП УСН, у вас нет входящего НДС, но есть исходящий с реализации.

Купили за 100р без НДС, продали за 118р с НДС, 18р НДС заплатили в бюджет.

Доходы 100р - Расходы 100р = Прибыль 0р.

Это тоже такое отличие кардинальное в учете помимо НДС, если с УСН сравнивать.

Еще у меня вопрос, не могу понять по постановлению про ндс 10%. полуфабрикаты, такие как пельмени, котлеты, бифштексы, манты и сало соленое (не копченое) подходят под 10%

В один счет можете включать и 10% и 18% и если будете потом что-то покупать для работы с НДС т.е у вас будет не только начисленный НДС, но и вычеты, то также складываем начисленный ИТОГО 10% и 18% и входящий НДС ИТОГО 10% и 18% - разницу платим в бюджет.

Это так общее правило. Еще НДС с авансов полученных начисляют, а с авансов выданных при наличии счета-фактуры и указания на аванс в Договоре, могут брать к вычету.

Думаю, что вопросы снимутся у вас многие.

поэтому если Вы ИП и находитесь на УСН, и начинаете осуществлять операции (вид деятельности), которые под УСН не попадают, то они пойдут по ОСНО.

А если Вы просто на УСН, но хотите что-то с НДС допустим продать, то ОСНО не возникнет, вы просто должны будете уплатить НДС (при этом даже не сможете принять входящий НДС к вычету).

В общем конкретизируйте вопрос (опишите ситуацию), тогда будет понятно, что отвечать)))

Травма мозга была нанесена чем-то тяжелым и тупым. Предположительно - вопросом.

Если Вас что-то смущает во мне - не нужно ставить меня в известность, попробуйте пережить потрясение самостоятельно!

Понял что мне в любом в случае нужно создать новое ИП или ООО.

Скажите пожалуйста все же как выгоднее.

Что буду делать: буду покупать мясо у физиков без ндс, накручивать ндс 10% и наценка 15%, и продавать (оборот 1млн в год)

и покупать продукты у ооо с ндс 18%, накручивать 17% и продавать (оборот 1,5 мнл в год)

ну и соответственно в первом случае оплачивать весь ндс в бюджет, во-второму разницу.

Интересует как покупать товары без НДС

1) выставить НДС, ради прибыльной сделки, что приводит к дополнительной отчетности и уплаты лишнего налога;

2) упустить крупного клиента, т.е. отказ от такой сделки.

3) работать в обычном режиме, но правда придется убедить вашего клиента в том, чтопокупая товары без НДС в вашей организации, он ничего не потеряет.

О возможном третьем варианте научу и докажу на примере.

Если вы предоставите расчет из моей статьи для большей убедительности, для Вашего клиента, у него не будет сомнений приобрести товар именно у вас.

Итак, с вами отказывается работать компании или ИП на общей системе налогообложения. Почему?

При реализации своих товаров ваш клиент обязан добавит НДС к цене, это приводит к уплате налога в бюджет государства. Но для таких организаций, т.е. те, кто на общем режиме налогообложения, существует налоговый вычет, т.е есть возможность уменьшить сумму налога на сумму «покупного»НДС (на ту сумму, которую заплатили при приобретении товаров).

Купили у вас на сумму 50 тыс. рублей, в том числе НДС 9 тыс. рублей. На расчетный счет за товары перечислилирублей.

Продали товары на сумму 100 тыс. рублей, в том числе НДС 18 тыс. рублей. Покупатели рассчитались за товар, перечислили на расчетный счет 118 тыс. рублей.

Сумму НДС к уплате в бюджет составляет 9 тыс.рублей.

18 000,00 (НДС от проданных товаров) – 9 000, 00 (НДС от покупки товаров) = 9 000,00 рублей.

Из расчета видим, что налоговый вычет составил 9 тыс. рублей, напомню, что когда фирма покупает товар у вас без НДС, она не может воспользоваться этим налоговым вычетом. Следовательно, в бюджет придется перечислить сумму НДС, на данном примере, не 9 тыс. рублей, а 18 тыс. рублей. Конечно, разница существенная. Теперь Вам полностью понятно, что компаниям на общем режиме налогообложения не выгодно сотрудничать с Вами, именно такова причина в просьбе выставить счет-фактуру с НДС. Но тут другая сторона – вам не выгодно, так как выставленный НДС придется вам заплатить государству, к тому же сдать дополнительную отчетность. Напомню, что с 2014 года отчетность по НДС сдается только в электронном виде.

Еще один момент для упрощенцев, когда вы выставили счет-фактуру с НДС:

1) Доходы УСН включаею всю сумму с учетом с НДС, т.е. на данном примере это будет 59 тыс. рублей,

2) Заплатив НДС, у вас нет права учесть эту сумму в составе расходов (эта сумма 9 тыс. рублей).

Если покупатель приобретает товар у Вас без НДС, только тогда он ничего не теряет. Это третий вариант, когда Вам оставаться работать в обычном режиме, но правда придется убедить вашего клиента в том, что покупая товары без НДС в вашей организации, он ничего не потеряет. Если у другого продавца, который работает с НДС, аналогичный товар стоит 59 тыс. рублей, включая НДС, то оптимальной ценой для вашего покупателя, при которой он не понесет убытки и для него будет также вариантом работать с вами (соответственно и вам не придется потерять крупного клиента), будет цена 50 тыс. рублей без НДС и ниже.

Ниже представлена таблица сравнения, по которой легко можно отследить

С помощью предоставленного расчета видно, что при покупке товара без НДС ваш покупатель на общей системе налогообложения заплатит сумму налога больше, но его финансовый результат от сделки будет таким же, т.к. на эту сумму НДС будет уменьшена ваша цена за товар.

Последние публикации

Если вы не смогли модернизировать ККТ старого образца до онлайн-версии, то у вас, несомненно, возникнет вопрос, что делать с непригодной техникой после снятия ее с учета в ИФНС. Так вот, ее нужно утилизировать при помощи специализированной компании. При этом затраты на это мероприятие можно признать в налоговом учете.

Госдума 7 февраля планирует рассмотреть в первом чтении пакет законопроектов о проведении в годах амнистии капитала, следует из повестки совета нижней палаты парламента.

Представители туротрасли просят Совет Федерации ускорить принятие законопроекта о льготах при оплате предприятиями отдыха своих сотрудников. Речь идет о поправках в Налоговый кодекс, которые в прошлом году прошли первое чтение в Госдуме. Они разрешают работодателю относить к расходам на оплату труда также затраты на оплату путевок. За это предприятие получает возможность снизить выплаты налога на прибыль.

В силу п. 3 ст. 298 ГК РФ, п. 4 ст. 9.2 Закона № 7-ФЗ бюджетное учреждение вправе осуществлять приносящую доход деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано, при условии, что его деятельность соответствует таким целям и сведения о ней указаны в его учредительных документах (уставе). В статье рассмотрим порядок оказания данных услуг на платной основе, а также порядок отражения этих операций в учете.

Как учитываются доходы, полученные казенным учреждением от сдачи недвижимого имущества в аренду, а также от арендаторов в возмещение коммунальных расходов?

Кто освобожден от уплаты НДС?

Физические лица. В том случае, когда они не оформлены как ИП.
ИП и организации. Обычно они работают по специальному налоговому режиму (УСН, ЕНВД и ЕСХН).
Покупатели. Клиенты, совершающие покупки в магазинах безналоговой торговли (tax-free, duty-free).

Руководство

Если предприятия, освобожденные от уплаты НДС, ввозят товары из-за рубежа, то они обязаны оплатить НДС. Кроме того, они не освобождаются от уплаты налога в случае, если при продаже товара в счёт-фактуре будет выделена сумма налога. Если сумма налога выделена, то она должна быть перечислена в бюджет. В этом случае компания также обязана предоставить в налоговую декларацию.

Вопрос: Если компанией приобретён товар без НДС, а торгует она с НДС, каким образом должен продаваться товар?
Ответ: При продаже компания должна сначала добавить установленную наценку и уже на общую сумму насчитать НДС.

Вопрос: Предприятие работает без НДС. Должна ли выдаваться покупателю счет-фактура?
Ответ: Чтобы упростить ведение налогового учета, в таких случаях разрешено не оформлять счет-фактуру.

Вопрос: Для ООО на едином налоге выгоднее приобретать товар с НДС или без?
Ответ: Это зависит от того, каким образом товар будет реализовываться. Если при его продаже предусмотрен НДС, то лучше и покупать с ним.

Инструкция

Насчитайте НДС на товарНа товар необходимо насчитать НДС в размере 18% от исходной стоимости товара. Упрощенные налоговые режимы освобождают налогоплательщика от уплаты НДС на реализуемый товар, соответственно наценки в виде НДС он не применять. А если предприятие работает по НДС, руководство обязано выплатить полный размер НДС.В приведенном выше примере НДС будет равен:
(120*18%) / 100% = 21.6 рублейТаким образом, НДС, который был насчитан , равен 21.6 рублям.
Значит, стоимость продаваемого товара с учетом НДС (стоимость купленного у поставщика товара + НДС) будет равна:
120 + 21.6 = 141.6 рублей.

Прибавьте торговую наценку.Пусть по данному виду товаров наценка будет равна 30%. Тогда окончательная стоимость товара (будущая выручка с реализации данного продукта) рассчитывается как:
141.6 + 30% = 184 рубля 08 копеек.

Перечислите НДС.После реализации товара в бюджет необходимо будет перечислить налог на добавленную стоимость, приравненный к 18%:
(184.08 * 18%) / 100% = 33 рублей 13 копеек.

Рассчитайте прибыль предприятия.Рассчитывается конечная прибыль предприятия, которая равняется выручке за минусом уплаченного налога и стоимости товара, который был куплен у поставщиков.
184.08 – 33.13 – 120 = 30 рублей 95 копеек.Таким образом, чем больше товарная наценка, тем выгоднее можно продать товар, купленный без НДС. Те предприятия, которые работают по основному налоговому режиму и уплачивают НДС в обязательном порядке, как правило, не работают с организациями – поставщиками, которые функционируют на других (упрощенных) системах налогообложения.

Обратите внимание

С организациями, работающими по УСН, часто отказываются сотрудничать те предприятия, которые уплачивают НДС регулярно. Это в конечном итоге может сказаться на прибыли поставщика, реализующего свой товар без НДС.

Источники:

Сайт для предпринимателей

Цены «кусаются» все сильнее, а в повседневной жизни требуется больше товаров. Как экономить на покупках? Вы можете искать низкие цены, но куда выгоднее покупать без НДС. Это законно и очень экономно.

Инструкция

Существует формат торговли Duty free. Это значит, что товары продаются вовсе. Представьте, насколько от этого меняется их стоимость. Найти место, где продажа ведется Duty free, можно в . Обычно Duty free зоны есть в аэропортах, но вы можете обнаружить киоски и целые , работающие в таком режиме. Также появились -магазины Duty free. Чтобы сделать там покупку, выберете товар и укажите международный рейс, которым вы планируете лететь. Оплатить товар и его вы сможете на борту самолета.

Если вы планируете лететь в другую страну, заранее узнайте, где в аэропорту находится Дьюти-фри зона. Вы сможете купить не только повседневные товары, но и алкоголь, парфюмерию и даже ювелирные украшения. При этом вы сэкономите до 50%.

Учтите курс валют. В Duty free магазинах принимают к оплате все валюты мира, но курс в магазине может отставать, и вы рискуете переплатить. Зато если у вас много разной валюты, вы можете смело расплатиться ею. Так вы с пользой потратите деньги, которые в РФ ничего бы не значили.

Не забудьте об ограничениях и правилах. Учтите таможенные правила стран, через которые пролегает ваш маршрут. Ознакомьтесь с законом страны на предмет ограничений ввоза каких-либо товаров.

Также вы можете столкнуться с ценовым лимитом. Когда ваши покупки его превысят, все остальные товары вы получите по цене с учетом всех налогов.

Откажитесь от идеи оптовой покупки. В Duty free зонах существует ограничение. Обычно это 10 одинаковых вещей. Учтите, что за большое количество провоз ваших покупок могут признать коммерческим.

Также существует Tax Free Shopping: вы получаете уплаченные за покупку налоги при выезде из страны. Учтите, что для такого вида шопинга вам необходимо быть иностранцем в стране, товар должен стоить не менее 40 евро, при выезде из страны нужно показать товар в неиспользованном виде таможеннику. Чтобы узнать, работает ли иностранный магазин по такой системе, ищите значок Tax Free Shopping.

НДС – это налог на добавленную стоимость, который был введен в 1919 году в Германии Вильгельмом Фон Сименсом. НДС представляет собой косвенный налог, выплачиваемый в казну государства и определяется как разница между стоимостью проданных товаров с учетом надбавок и затратами на их производство. Зачастую, приобретая товар, покупатель оплачивает и уже заложенный в его цене НДС.

Инструкция

Покупайте в TFS. В Западной Европе на дверях достаточно большого количества торговых точек встречается «tax- for tourists». В переводе с английского - «без налога для туристов». То есть, совершив покупку товаров в подобном магазине, можно достаточно сэкономить. Основой системы «tax-free shopping» (далее - TFS) является установленный в Европейском Союзе порядок: если человек постоянно проживает за границами Европейского Союза, то, выезжая из него, можно получить возврат НДС, уплаченного при приобретении товаров. Механизм возврата НДС достаточно прост. Оформляя покупку товара в магазине TFS, выдают специальный чек, на котором при выезде из страны ставится штамп , затем по этому чеку можно получить .

Однако помните о некоторых деталях. Совершая покупку товара в магазине TFS, необходимо попросить продавца выдать чек «Tax Free Shopping Cheque», при этом проследив, чтобы продавцом были правильно указаны ФИО и адрес покупателя. Их также можно вписать . Проверьте: в чеке должна быть также проставлена сумма покупки, размер НДС и сумма к выдаче (НДС за вычетом комиссионных), которую покупатель и должен получить выезжая за пределы ЕС. При этом стоит обратить внимание, что НДС и комиссионные в разных странах ЕС отличаются. Однако, как правило, можно получить 10% -19% от цены совершенной покупки.

Также знайте, что в некоторых странах ЕС для того, чтобы получить возврат НДС, необходимо купить в магазине TFS товары на установленную сумму. Разные магазины также имеют свою специфику: в некоторых необходимо купить на установленную сумму во всех его отделах, в других – в одном любом отделе, например, DVD плеер и диски, но не DVD плеер и платье).

Стоит также отметить, что зачастую продавцы неохотно работают с системой tax-free, даже при том, что их магазины относятся к ней. При этом они, как правило, предлагают замену чека tax-free на дополнительную скидку. Соглашайтесь.

Покупайте в duty-free. Иногда на магазинах или киосках аэропорта установлен знак «duty-free». Стоит отметить, что «duty-free» и «Tax-free» - одно и то же. Торговля duty-free ведется и в самолетах международных рейсов, на круизных теплоходах и т.д. При этом цены на товар здесь гораздо ниже обычного магазина. Магазины duty-free предназначены не только для иностранных граждан, но и для граждан своей страны, выезжающих за рубеж. При этом главный момент - чтобы товар не был обратно ввезен в эту же страну. Для этого в аэропорту можно приобрести товар только при предъявлении билета на вылет за рубеж.

НДС - три буквы, которые определённо слышал каждый из нас. Даже если вы никак не связаны с нишами бизнеса, аббревиатуру можно встретить в любом чеке при походе в магазин. Но что это такое, и почему оно есть везде, куда не посмотри, знают далеко не все. И даже если задаться таким вопросом, то простая расшифровка сокращения - «налог на добавленную стоимость» вообще может ни о чём не сказать, кроме разве того, что это опять какой-то налог. А меж тем, знать это нужно. Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия.

Самое простое, что нужно знать изначально - налог этот накладывается на любой товар и на любую услугу, которая продаётся фирмой по цене хоть чуть-чуть выше её себестоимости. В таком варианте, НДС будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже.

Откуда взялся НДС

Почти сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж. До этого налог брался со всей выручки. И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход. Они базировались только на голой выручке, а не прибыли. Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году.

На сегодняшний день ставка налога в России составляет всем известные восемнадцать процентов. Она распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания. А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается.

Кто платит НДС

В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

Некая компания заказывает у сторонней фирмы материал для изготовления собственного товара. Эта компания, когда оплачивает материал, платит сумму денег фирме. И на эту сумму денег будет накладываться НДС.
Дальше, компания производит из материала товар и садится думать (образно уж), какая же цена этого товара. То есть, сколько потрачено денег на его изготовление. Здесь пока НДС не рассчитывается. Узнаётся только, во сколько обошлись затраты. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 18 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.

Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше.

Расчёт НДС

Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.

Открыли мы точку, где будут продаваться джинсы. Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт). То есть мы приобрели 10 единиц товара.

В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 18 процентов. Так как реализацию нам джинсов совершил их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости. Соответственно, мы оплатили эти проценты за него.

Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС. Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов - это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается. Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС.

Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар. И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы. То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 18 процентов.

Формулы расчёта НДС

Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС. Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто - есть пара полей для ввода суммы и всё. Для тех, же кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

Формула расчёта НДС

Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*18/100

То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё начисляемый станет равен, исходя из формулы, 18 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 118 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара. Потому что на самом деле цена будет составлять 84745 руб., 76 коп., а ещё 15254,24 коп. - это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком. Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 118 тысяч.

Формула расчёта суммы с НДС

Сумма - Х.

Сумма с налогом - Хн.

Хн = Х+Х*18/100

Хн=Х*(1+18/100)=Х*1,18

То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 118 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 118 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.

Формула расчёта суммы без НДС

Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х - сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога - это будет Y. Y, если НДС равен 18 процентам = 18/100. Тогда формулы будут выглядеть так:

Хн = Х+Y*Х

Хн = Х*(1+Y)

Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,18) = Хн / 1,18

Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит рублей истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом: Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,18 = 84 745 рублей с копейками.

То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется). Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учён в этой сумме, то значит пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС.

Налоговый кредит и налоговое обязательство

Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.

Купили мы всё-таки джинсов на 118 000 рублей. Из которых 18 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС - 100 000 рублей, сумма НДС - 18 000 рублей, а общая стоимость - 118 000 рублей.

Налоговый кредит - эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства - то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будет оплатить в бюджет и есть - налоговое обязательство .

В реальности мы будем из суммы в 118 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей. Допустим, включив все остальные фактора себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство - то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.

От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 36 000 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 18 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 18 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 36 тысяч можем вычесть 18 уже выплаченных. Итого получим 18 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 18 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 18 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.

Виды НДС

Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог. Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки. Это экспорт товара, продукты космической ниши бизнеса, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров. Регулирует список таких позиций РФ.

Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов. Это в основном продукты сферы питания - мясо, овощи, молочные продукты. Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал.

Ну и ставка 18 процентов - самая популярная. Её вы можете повстречать почти везде.

Операции подлежащие обложению НДС

Импорт любого товара
Любые работы по строительству зданий без заключения договора подряда
Передача услуг и товаров для личного применения, затраты на что не учитываются при расчёте налога.

С каких процессов не взимается НДС

Работа органов госвласти, которая относится к прямым её обязанностям.
Процесс покупки и приватизации муниципальных и госпредприятий.
Инвестирование.
Реализация земельных участков.
Передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.

Способы начисления НДС

Вычитание. В этом варианте налог накладывается на полную сумму выручки, а уже из этой суммы высчитывается НДС, подлежащий уплате за покупку материалов для товара или услуги.
Сложение. В этом случае НДС накладывается по фиксированной ставке по базе налогообложения. Её складывают из добавленной стоимости каждого вида продаваемого товара.

Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще.

Отчётность по НДС

Вроде бы стало немного понятнее, что же из себя представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать - отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам - до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи - это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ - нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

Счёт-фактура

В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, - стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Итог

Знать, что такое НДС - важно для любого. Уметь его рассчитывать - важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно. Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика. Главное, помните, что внимательность - важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.

Главная » Irina » Продаем без ндс. Покупка без ндс продажа с ндс