Организация, которая является плательщиком УСН, освобождается от уплаты большинства налогов с теми или иными исключениями. Однако налог на имущество при УСН некоторым организациям все-таки придется платить.

Налог на имущество при УСН в 2019 году

Применяя УСН, организация должна уплачивать налог на имущество в 2019 году по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Для российских организаций к таким объектам относятся (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

• административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
• нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания или фактически используемые для этих целей;
• жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств.

Конкретный перечень из указанных выше объектов недвижимости (кроме жилых домов и жилых помещений) определяется соответствующим субъектом РФ и размещается на официальном сайте в Интернете.

Отчетный и налоговый период

Отчетным периодом по налогу на имущество для организаций на УСН являются 1-ый квартал, 2-ой квартал и 3-ий квартал календарного года, а налоговый период, как и для всех других плательщиков налога на имущество, — календарный год. При этом закон субъекта РФ может не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

Ставка по налогу на имущество при УСН

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в 2019 г. ставка не может превышать 2% (п.1.1 ст.380 НК РФ).

Как рассчитать и уплатить налог на имущество при УСН?

За налоговый период налог рассчитывается следующим образом:

По итогам отчетного периода (если установлен) организация рассчитывает авансовый платеж (п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

При этом необходимо учитывать фактическое время нахождение объекта недвижимости в собственности организации (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения каждого объекта недвижимости в сроки, установленные законодательством субъекта РФ (

Должна ли организация на УСН платить налог на имущество с жилого помещения?

Налога на имущество при УСН. Какие налоги (кроме единого) нужно платить при УСН? Должна ли организация на УСН платить налог на имущество с жилого помещения?

Вопрос: Мы находимся на УСН доходы-расходы, занимаемся жилищным строительством по ДДУ, С 2017 г. стали плательщиком налога на имущество в части кадастровой стоимости жилых помещении они являются нашей продукцией не входят в состав основных средств в регионе РСО. А ввели их в налогооблагаемые объекты с 2017 г. Исчислять налог на имущество только с этих объектов т.е. с кадастровой стоимости этого жилья- квартир? Или налогом на имущество у нас будут облагаться и все остальные основные средства и еще и кадастровая стоимость этих квартир-жилья. УСНО же не облагается налогом на имущество.

Ответ: Организации на упрощенке освобождаются от уплаты налога на имущество, кроме случаев, когда налог считают с кадастровой стоимости. Если же жилые помещения не учтены как основные средства, облагайте налогом на имущество по кадастровой стоимости. Но при условии, что такие помещения поименованы в составе объектов налогообложения в региональном законе о налоге на имущество. С остальных основных средств платить налог на имущество вы не должны.

Обоснование

Какие налоги (кроме единого) нужно платить при упрощенке

От каких налогов освобождены организации на упрощенке

Организации и автономные учреждения на упрощенке освобождаются от уплаты:

Налога на имущество. Исключение составляет налог на имущество с объектов недвижимости, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость. Подробнее о расчете налога на имущество исходя из кадастровой стоимости см. Как рассчитать налог на имущество ;
- налога на прибыль. Исключение составляет налог на прибыль с доходов контролируемых иностранных компаний , дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам. В отношении этих доходов (кроме дивидендов, полученных от российских организаций) организации на упрощенке должны подавать декларации по налогу на прибыль (п. 5 ст. 25.15 НК РФ , письмо ФНС России от 1 марта 2010 г. № 3-2-10/4).

Должна ли организация на УСН платить налог на имущество с жилого помещения

Ответ на этот вопрос зависит от того, учтено ли жилое помещение в составе основных средств.

Организации на упрощенке освобождаются от уплаты налога на имущество, кроме случаев, когда налог считают с кадастровой стоимости. По жилым помещениям налог считают с кадастровой стоимости, если они не учтены на балансе в качестве объектов основных средств (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Таким образом, если в вашей организации жилые помещения приняты на учет в составе основных средств, налог на имущество за них платить не нужно (

Налог на имущество УСН в 2019 - это обязательства по уплате имущественного сбора, предусмотренные для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенный режим налогообложения. Разберемся, у каких организаций возникает такая обязанность в 2019 году.

База налогообложения

Обязанность платить имущественный сбор организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, была вменена Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2014. Именно он внес поправки в абзац первый пункта 2 статьи 346.11 , согласно которым «упрощенцы» должны уплачивать налог в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

При этом кадастровая стоимость должна быть определена по состоянию на 1 января текущего года (если на 1 января таких данных не было, то и сбор платить не нужно). Таким образом, базой налогообложения в данном случае является все виды недвижимости, имеющие кадастровую стоимость на начало налогового периода.

Что же относится к такой собственности?

1. Торговые и деловые центры, помещения в них.
2. Офисные и торговые помещения.
3. Рестораны, кафе, столовые — объекты общественного питания.
4. Строения бытового обслуживания.
5. Жилые дома и помещения, о них расскажем отдельно.

Особые условия

Однако не все так просто. Кроме кадастровой стоимости в отношении недвижимой собственности должны быть выполнены еще несколько важных условий:

1. Здание, строение, сооружение или помещения в них должны принадлежать организации-налогоплательщику на праве собственности или праве хозяйственного ведения.
2. Недвижимость должна быть учтена на балансе организации в составе основных средств (на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»).
3. Земельный участок под недвижимостью должен иметь соответствующий вид разрешенного использования: для размещения торговых единиц, общественного питания и (или) бытового обслуживания; для размещения офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.
4. Более 20% недвижимости по данным ЕГРН предназначено для использования в указанных целях. Например, для размещения торговых площадок. Важно подтвердить и фактическое использование объекта по указанным целям, в заявленном объеме, не ниже 20%.
5. Собственность недвижимости должна быть включена в перечень объектов, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Перечень из последнего пункта должен быть определен субъектом РФ (по месту нахождения недвижимости) и опубликован на официальном сайте этого субъекта РФ. Узнать кадастровую стоимость можно, получив в Росреестре выписку о кадастровой стоимости объекта в соответствии со статьей 63 Закона N 218-ФЗ. Если все условия выполнены — надо платить сбор на недвижимость. Если какое-либо условие не выполнено или кадастровая стоимость не определена, налоговые обязательства за этот год платить не надо.

Минфин России в письме от 11.03.2016 N 07-01-09/13596 напоминал, что имущественный сбор, исходя из балансовой стоимости объектов, упрощенцы по-прежнему не платят. Кстати, индивидуальные предприниматели на УСН все так же освобождены от налога, правда, есть одно исключение, о котором пойдет речь ниже.

Жилая недвижимость

Платится ли налог на имущество при УСН с жилых домов и помещений? Жилая недвижимость также признается объектами налогообложения по имущественным сборам. Но в отношении таких объектов предусмотрены исключительные правила.

Жилой объект будет признан налогооблагаемым, если он не числится в организации как основное средство. То есть жилая недвижимость налогооблагаемая, если учитывается в балансе организации на счетах:

• 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
• 41 «Товары»;
• 43 «Готовая продукция».

В отношении таких объектов налог на имущество для упрощенцев рассчитывается по кадастровой стоимости (Письма Минфина России от 19.05.2017 N 03-05-05-01/30753, от 25.01.2019 N 03-05-05-01/4064).

Если жилая недвижимость учитывается в компании на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности», то налогооблагаемым объектом она не признается (Письмо Минфина России от 22.12.2017 N 03-05-05-01/86054).

Налог на имущество у ИП на УСН

В силу статьи 346.11 НК РФ применение индивидуальными предпринимателями УСН предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Однако существует исключение: если принадлежащая им недвижимость включена в перечень административно-деловых и торговых центров, утвержденный субъектом РФ в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ , платить налог все же нужно.

Особенности исчисления и уплаты такого налога ИП регулирует глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ. Согласно статье 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются все граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Это в равной степени относится к индивидуальным предпринимателям.

Основные правила, которых ИП должны придерживаться при исчислении суммы к уплате, выглядят так:

1. В силу статьи 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
2. По нормам статьи 408 НК РФ сумму налога исчисляет налоговый орган по истечении налогового периода. Такая сумма определяется налоговиками отдельно по каждому объекту налогообложения.
3. Заплатить налог на имущество индивидуальных предпринимателей при УСН необходимо не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, об этом сказано в статье 409 НК РФ .
4. Исчислить и заплатить налог нужно по месту нахождения собственности. Например, если ИП зарегистрирован в одном регионе, а недвижимость в другом, платить нужно по ее месту нахождения.

Теперь мы знаем, что ИП не нужно самому ничего рассчитывать, а также отчитываться перед ФНС. Налоговое уведомление ему пришлет сам орган ФНС по месту нахождения объекта недвижимости. Также ИП не должен осуществлять никаких авансовых платежей. Однако у ИП, как и у юрлица, могут возникнуть вопросы, связанные с кадастровой стоимостью.

Как разобраться с кадастровой стоимостью?

Итак, если организация или ИП на УСН выяснили, что обязаны уплачивать налог с кадастровой стоимости, сразу возникает вопрос о том, как это сделать практически. В первую очередь, на основании ст.378.2 налоговой базой в данном случае в субъекте, в котором фирма зарегистрирована в качестве налогоплательщика, должна быть установлена кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества.

При возникновении разногласий по результатам оценки стоимость объекта можно оспорить в судебном или внесудебном порядке. Во втором случае следует обратиться с заявлением, в течение шести месяцев со дня внесения объекта в кадастровый реестр, в специальную комиссию, занимающуюся данным вопросом. Для этого должны быть веские основания: либо неправильно определена площадь объекта, либо стоимость не соответствует рыночной оценке. Также потребуется приложить необходимые документы:

• кадастровый паспорт;
• документы, заверенные у нотариуса, о праве собственности на данный объект недвижимости;
• документы, на основании которых вы заявляете о необъективности кадастровой оценки;
• заключение эксперта, состоящего в СРО, об оценке рыночной стоимости объекта.

Если после обращения кадастровая стоимость изменилась, то налог можно пересчитать с начала периода, даже если решение было вынесено в декабре.

Как рассчитать налог на имущество УСН?

Так как имущественный сбор — это региональный налог, то все поправки законодательства федерального уровня должны быть и прописаны местными властями. Это касается и ставок, и самой обязанности по уплате. Налоговой базой в любом случае будет являться кадастровая стоимость объекта недвижимости. Если таких объектов несколько, то и расчет необходимо произвести по каждому из них. Ставку сбора определяют власти субъекта РФ. НК РФ только определяет максимальные ставки от 0,1% до 2%, в зависимости от типа объекта. Безвозмездная передача имущества при УСН на сумму и ставку налога никак не влияет.

Кроме того, у юрлиц возникает обязанность вносить каждый квартал авансовые взносы. Порядок их исчисления определен статьей 382 НК РФ : сумма авансового платежа исчисляется раз в квартал как 1/4 кадастровой стоимости недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

В случае, когда определена кадастровая стоимость всего здания или строения, а плательщику принадлежит лишь его часть, налоговая база рассчитывается пропорционально площади.

Сроки, в которые необходимо перечислять сбор в бюджет и сдавать отчетность, также устанавливаются органами местной власти.

Бухгалтерский учет

Поскольку организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учет, им необходимо отражать в нем все операции по налогообложению. Для отражения начисленных сумм налога на имущество в бухгалтерском учете необходимо руководствоваться общими нормами признания расходов. Так, в ПБУ 10/99 все расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности подразделяются на:

• расходы по обычным видам деятельности;
• прочие расходы.

Все расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, признаются прочими. Исчисленные суммы нужно относить к расходам по обычным видам деятельности. Об этом предупреждает Минфин в письме N 03-05-05-01/16. Для осуществления проводок необходимо воспользоваться Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. В ней сказано, что начисленная организацией по налоговой декларации сумма налога (авансового платежа) на имущество отражается записью по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Выглядит проводка так:

• Дебет 26, 44 Кредит 68 — начислено;
• Дебет 68 Кредит 51 — перечислено.

Отчетность по налогу на имущество при УСН

Порядок того, как налоговая декларация по налогу на имущество при УСН предоставляется в ФНС, определен статьей 386 НК РФ . Упрощенцы должны отчитываться на общих основаниях, если являются плательщиками.

Декларацию и расчеты по авансовым платежам необходимо сдавать по истечении каждого отчетного и налогового периода в налоговые органы по месту своего нахождения, месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества. Расчеты подаются ежеквартально не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, а декларацию необходимо сдавать ежегодно не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Формы расчета и декларации по налогу на имущество утверждены приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/ , в редакции от 04.10.2018 г. Особое внимание при их заполнении организациям на УСН необходимо обратить на раздел 3, который заполняется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой по которым признается кадастровая стоимость.

Применение УНС в 2019 году дает возможность предпринимателям и организациям не платить ряд налогов, в том числе на имущество, однако здесь существуют некоторые исключения, которые необходимо знать.

Что это такое?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Имущественный налог относится к региональным. Все средства от него поступают в бюджет местного муниципального образования. В каждом регионе в праве самостоятельно устанавливать различные нюансы уплаты данного налога, а также систему льготирования населения.

Налоговым кодексом установлены лишь максимальные ставки по налогу, которые власти субъекта РФ не имеют право превышать.

Налог на имущество УСН позволяет оплачивать выплаты не в полном объеме. Как правило, в данном случае налог взимается с определенного вида имущества.

Законодательная база

Оплата налога на имущество на УСН регламентируется . Иные положения, касающиеся уплаты отчисления в бюджет, отражены в .

Налог на имущество на УСН

С 2015 года государство обязало граждан платить имущественный налог на УСН. В 2016 году расширился круг налогоплательщиков. Сейчас подобные налоги необходимо выплачивать за объекты недвижимости включённые в перечень, который установлен Налоговым Кодексом.

Основными объектами являются торговые, административные и деловые помещения, центры и комплексы.

Имущественный налог обязателен к уплате, если:

• недвижимость находится у предпринимателя или в собственности и используется ими для ведения профессиональной деятельности и получения дохода;
• здание или сооружение находится в субъекте РФ, где местными властями принят закон о расчете имущественного налога, исходя из .

Кто платит?

Если у организации или предпринимателя имеется в собственности или недвижимое имущество, земельные участки, которые облагаются налогом, и имущественный налог для них обязательны к уплате.

Если у ИП или фирмы имеются зарегистрированные транспортные средства, организациям также вменяется в обязанность уплата транспортного налога. Это касается и лиц, которые использует УСН.

Выделяют следующие виды объектов налогообложения:

• доходы;
• доходы минус расходы.

Применяя УСН, ИП и организации не освобождаются от НДФЛ. Согласно действующему законодательству ИП, применяющие УНС не обязаны уплачивать НДС. Однако в ряде случаев для этой категории граждан обязательны к уплате налога на добавочную стоимость. Также им потребуется сдать .

Это происходит в случае:

• участия предпринимателя или организации в договоре совместной деятельности при трастовых сделках;
• при исполнении или организацией обязанности налогового агента по НДС;
• если по собственной инициативе ИП или организации был выставлен счёт-фактура.

Подробно вопрос уплаты имущественного налога компаниями и предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, рассмотрен в 378 статье НК РФ.

Объектами налогообложения являются:

• торговые точки и места общественного питания;
• центры бытового обслуживания;
• помещения, не предназначенные для жилья;
• жилые дома и помещения, которые не учитываются на балансе основных средств предприятия;
• торговые и административно-деловые центры.

Следует знать, что в законах российских регионов должно быть подробно перечислено имущество, которое облагается налогом по кадастровой стоимости. Также информацию об этом можно получить в Росреестре и налоговом отделении.

При несоответствии имущества нормам, устанавливаемым законами местных муниципальных образований, организации и предприниматели ведущие свою деятельность на УНС, платить налог на имущество не обязаны.

Если объекты собственности отвечают законодательным критерием региона, налогоплательщику следует обратить внимание на следующие факторы, которые помогут ему , а в некоторых случаях и снизить налог:

• льготы;
• ставки по налогам;
• максимальные сроки уплаты налога на имущество.

Ставка

Федеральными законами установлены максимальные и минимальные значения по имущественному налогу. Однако в регионах, как правило, устанавливают свои собственные ставки, которые должны вписываться в вышеприведенные значения. Если в конкретном субъекте РФ не принят закон о величине ставки по налогу, будет применено максимально возможное значение.

Согласно , максимальная ставка по налогу имущество составляет 2,2%. Компании находящиеся на УСН, обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу ежеквартально, если только в конкретном регионе, и установлен специальный закон о порядке уплаты налога.

Если расчёта налога происходит по кадастровой стоимости объекта, ставка по налогу не может превышать 2%.

Расчет

Чаще всего налоговой базой имущественного налога является кадастровая стоимость недвижимости на начало того года, за которым будет рассчитываться выплата.

Фирмы обязаны сами вычислять налоговую базу и уплачивать налог, учитывая стоимость по кадастру каждого отдельного объекты из всех числящихся на балансе предприятия, и налоговую ставку, которая действует в данном регионе.

Для расчёта налога потребуется значение произведения базы по налогу на регионально установленную налоговую ставку.

После окончания каждого квартала года необходимо выплачивать четвертую часть от общей суммы платежа, однако конкретные в сроки этих выплат устанавливаются властями местного муниципального образования.

Предпринимателям нет необходимости подавать налоговую декларацию, так как они уплачивают налог по уведомлению. Фирмы же напротив обязаны подать этот документ до 30 марта следующего после окончания налогового периода года.

Сроки уплаты

Организации обязаны подать документы налоговой отчётности до 30 марта года, следующего после окончания налогового периода.

Конкретные сроки устанавливаются властями субъектов РФ, исходя из принятых ими постановлений и законов, которые распространяются на данный регион.

Возможно ли освобождение?

В 346 статье НК РФ обозначен список налогов, от которых освобождаются предприниматели и фирмы, применяющие УСН.

В 2019 году данные категории лиц освобождаются от уплаты:

• Имущественного налога. Однако в этом случае данный налог гражданин должен платить по кадастровой стоимости объекта.
• Налога на прибыль. Данная выплата уплачивается с дивидендов, которые предприниматель, использующий упрощенную систему налогообложения, получает с других видов дохода.
• НДС с реализации ценных материалов. Здесь можно не вести книгу купли-продажи, а также не сдавать отчеты и выписывать счет-фактуру.

Все выше перечисленные налоги заменяются для предпринимателей и компаний налогом по УСН. Не следует забывать, что в конкретном субъекте РФ могут быть приняты законы и постановления, которые расширят список категорий предпринимателей и организаций, которым могут быть предоставлены льготы.

В данной статье рассказывается о том, какие нововведения вступили в силу в сфере налогового обложения. Какие строительные объекты подлежат выплате налогов и при каких условиях. Касаются ли данные события индивидуальных предпринимателей? Каким образом можно самостоятельно произвести расчет стоимости налога?

Налог на имущество при УСН – кто его платит?

Основным достоинством упрощенной системы налогообложения являлось освобождение от уплаты имущественного налога. С 2015 года в правила были внесены поправки, указывающие на обязательное включение налога в рассчитанный бюджет организации. Распространяется нововведение не на все компании и не все строительные объекты, использующие УСН.

Согласно нововведениям, принятым с 2015 года, компании и организации обязаны подавать документацию на оплату УСН того имущества, которое используется в производстве. Основной налоговой базой является использование кадастровой стоимости использующихся объектов. Изменения коснулись организаций, использующих ЕНВД. Действующим законодательством было введено правило оплаты УСН, поскольку налоговой период длится в течение полугода.

Компании и производители, чья деятельность направлена на производство сельскохозяйственной продукции, использующие упрощенную систему налогообложения не производят самостоятельных расчетов, исходя из использованных построек и фонды, поскольку для действует система, равная для ИП.

Какие объекты подлежат налогообложению?

Недвижимость специфического направления или характера, оцененная посредством кадастрового метода подлежит налогообложению. К таким объектам относятся:

• Недвижимость, обозначенная в отчете предприятия, как основное средство, используемое для производства. В качестве налогооблагаемой недвижимости относится категория проектов, находящихся на этапе строительства и готовые объекты, благоприятно использующиеся для выполнения нужд компании.
• Недвижимость указана в региональном списке с объявленной кадастровой стоимостью.

Налог относится к региональным и оплачивается соответствующим местным органам власти. Региональный список с указанием объектов, надлежащих к налогообложению, генерируется региональными органами власти и публикуется в открытом доступе каждый год к 1 января.

В списке содержится подробная информация о каждом строительном объекте с присвоенным кадастровым номером, технические данные и адрес места нахождения. В случае нахождения здания в перечне, организация обязана оплатить УСН. При отсутствии строительного объекта в региональном списке означает работу предприятия по упрощенной системе налогов. На данный момент невыполненных обязательств у компании по отношению к государству не существует.

Категории недвижимости, подпадающей под налогообложение

Действующим налоговым кодексом были установлены несколько категорий недвижимости, подпадающей под современную систему налогообложения:

• Деловые административные и торговые центры.
• Помещения, предназначающиеся для сдачи в аренду офисов, сервисного обслуживания населения и для бытовых нужд населения.
• Строительные объекты, приобретенные в пользование заграницей, но не используемые для осуществления торговой деятельности на территории РФ.
• Строительные объекты, обозначенные жилыми фондами, функционирующие для аренды квартирных помещений или используемых в качестве гостиничного комплекса.

Помещение, не включенные в региональный список, не подходящие под выше перечисленные категории, не подлежат налогообложению. Хозяин подобного объекта освобождается от оплаты УСН.

Порядок и формула расчетов

Когда строительный объект зафиксирован в региональном списке, вхож в категорию, надлежащую уплате УСН с объявленной стоимостью исчисленную кадастровым методом, то организация согласно действующим поправкам в налоговом кодексе обязана оплатить УСН. Оплата происходит посредством поквартальных выплат в качестве аванса.

Размер каждого платежа устанавливается на усмотрение действующих местных властей, но порядок, в котором организация обязана осуществлять платежи остается для все компаний одинаковым: первый квартал, полгода и девять месяцев. В конце года, каждая организация обязана подать точно заполненную декларацию, где указывается окончательная сумма налога, подлежащая к оплате.

Налог вычисляется при помощи следующей формулы: Н=К С?100. К – стоимость, рассчитанная по кадастровому методу. С – ставка по налогу. Чтобы рассчитать стоимость одного авансового взноса, полученный результат необходимо разделить на четыре, поскольку за год каждая компания сдает четыре налоговых отчета. Для верных расчетов стоит помнить об одном нюансе.

Компания или организация может владеть небольшой частью помещения, находящегося в большом торговом центре. В таком случае, стоимость по кадастру определяется, как стоимость административного здания и для размера налогообложения вычисляется размер занимаемой площади. То есть, ИП, занимаемое 20 м2 не должно оплачивать налог за площадь в 10 000 м2.

Говоря о расчетах, необходимо разобраться с действующими налоговыми ставками. Согласно кадастровой политики, налог на специфические строительные объекты не превышает 2%. Благодаря нововведениям, принятым в 2015 года, размер налога в индивидуальных случаях может быть ниже. Особое внимание нужно уделить строительному объекту, который продавался или покупался. Вне зависимости от времени реализации сделки и даты, месяц считается полным для исчисления налога.

Чтобы узнать более подробную информацию о том, какая налоговая ставка действует по отношению к определенную строительную объекту, нужно воспользоваться официальным источником ФНС. Размер налога зависит от характера строительного объекта, технических характеристик и территории, на которой он расположен.

ИП на УСН: налог на имущество

Говоря о налогообложении, касающегося ИП, региональное правительство утверждает, что нововведения не затрагивают их деятельность. Но неправильно говорить, что налоговые обязательства в своем размере увеличиваются исключительно для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, использующие строительные объекты, находящиеся в региональном перечне с объявленной кадастровой стоимостью, обязаны оплачивать УСН. Система оплаты предполагает специфическую схему. Предприниматели не занимаются самостоятельными расчетами налога, поскольку каждый ИП является физическим лицом.

Налоговый орган самостоятельно формирует документ на оплату, учитывая сведения, указанные в поданной ранее декларации и ИФНС. Окончательная стоимость налога указывается в письменном уведомлении. Соответственно, индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать УСН. Разница заключается в периодах оплаты. ИП освобождены от оплаты авансовых платежей и обязаны оплатить сумму, указанную в уведомлении до 1 октября следующего года. Например, УСН за 2016 год, ИП перечисляет до 1 октября 2017 года.

Заключение

Компания или организация, обязанная оплачивать УСН, должна тщательно проверять данные о стоимости налога, полученные в результате кадастровой оценки. Согласно статистическим данным, существует большой процент нарушений, связанных с объявлением завышенной стоимости.

Чаще всего это происходит в связи с несоответствием ранее заявленных технических характеристик строительного объекта, либо здание не соответствует причисленным функциональным свойствам.

Так, например, обычное складское помещение, занимаемое небольшую территорию было оценено по кадастру как здание гостиничного комплекса или торгового центра. Самостоятельно обратиться в налоговый орган и доказать наличие ошибки невозможно. Любые операции по изменению регионального списка возможно исключительно с разрешения суда. До момента завершения разбирательства, ИП или компания обязаны уплатить размер налога, указанного в письменном уведомлении.

Стоит отметить, что подобные прецеденты уже случались и судебная практика знакома со случаями, когда за плательщиком признавалось право перерасчета стоимости уплаченного налога и ему возвращали лишне уплаченные денежные средства. В случае принятия положительного решения об изменении или перерасчете стоимости налога, перерасчет кадастровой стоимости будет оформлен с того налогового периода, когда было принято дело в суд.

Вне зависимости от того, была ли совершена ошибки при расчете кадастровой стоимости, каждая компания или предприниматель изначально обязаны оплатить указанный размер налогообложения. В противном случае, к неплательщику могут быть применены штрафные санкции.

Вконтакте

Главная » Татьяна О » Платят ли налог на имущество те, кто на «упрощёнке»? Налог на имущество при УСН: основания и сроки Платится ли налог на имущество на упрощенке.